— Мне нужно срочно перейти на ОСНО, иначе я потеряю крупный контракт
— Сначала убедись, что тебе это выгодно

Крупным компаниям невыгодно работать с предпринимателями на УСН, ЕНВД и патенте. Но бывает, что заказчик подходит по всем параметрам, кроме налогового режима.Тогда ему предлагают, мол, переходи на ОСНО, и заказ твой. Такое предложение может вскружить голову, и предприниматель спешит поскорее соскочить со спецрежима.

Когда ко мне приходит такой клиент, я первым делом выясняю, что у него с расходами. Возможно, ОСНО обойдётся ему слишком дорого, и он потеряет больше, чем заработает на этом контракте.

Переходить на ОСНО имеет смысл, если у вас стоимость закупки, аренды и другие постоянные услуги включают НДС. Если у вас закупка будет без него, а продажа — с ним, вы не сможете уменьшить НДС с продаж на сумму НДС с покупок. В результате вам придётся платить 40% налогов: 20% НДС + 20% налога на прибыль. Если у вас б́́о́льшая часть закупок идёт без НДС, вам придётся платить почти в 2,5 раза больше налогов — вы разоритесь.

Если закупка без НДС. Предположим, товар стоит 100 000 ₽, без НДС. Мы хотим получить за него 140 000 ₽. Добавляем к этой сумме 28 000 ₽ НДС и продаём товар за 168 000 ₽.
НДС к уплате = НДС с продаж – НДС с покупок = 28 000 ₽ – 0 ₽ = 28 000 ₽
Налог на прибыль = (Доходы без НДС – Расходы без НДС) × 20% = (140 000 ₽ – 100 000 ₽) × 20% = 40 000 ₽ × 20% = 8000 ₽
Всего налогов: 28 000 ₽ + 8000 ₽ = 36 000 ₽

Если закупка с НДС. Всё то же самое, но товар мы закупаем с НДС за 120 000 ₽.
НДС к уплате = НДС с продаж – НДС с покупок = 28 000 ₽ – 20 000 ₽ = 8 000 ₽
Налог на прибыль = (Доходы без НДС – Расходы без НДС) × 20% = (140 000 ₽ – 100 000 ₽) × 20% = 40 000 ₽ × 20% = 8000 ₽
Всего налогов: 8000 ₽ + 8000 ₽ = 16 000 ₽

Чтобы не считать НДС вручную, скачайте таблицу с формулами (xlsx).

Есть вопрос? Задавайте @KateZems

#кейс #налоги #НДС #налогнаприбыль #ОСНО
@askkate

Расходы по чекам без QR-кода не учитываются при расчёте налога

У Минфина спросили, а что если предприниматель купил что-то для фирмы, получил чек, а в нём нет QR-кода? Чек ведь всё равно подтверждает расходы фирмы. Оказалось, нет.

В Минфине объяснили, что расходы можно подтвердить только документами по утверждённой форме: авансовым отчётом, накладными, кассовыми чеками и другими документами. Если любой из них оформлен не по форме, то есть с нарушением законодательства, его нельзя использовать для подтверждения расходов. По закону QR-код — обязательный реквизит кассового чека. А значит, без него кассовый чек оформлен с нарушением закона и его нельзя приложить к авансовому отчёту. То есть такие расходы нельзя учитывать при расчёте налога на прибыль или УСН «доходы – расходы».

Ищите QR-код всегда, когда берёте чек, если купили что-то для бизнеса.

Письмо Минфина №03-03-07/15819 от 05.03 2021

А вы выдаёте чеки с QR-кодом?

#налогнаприбыль #усн #чеки
@askkate