Чтобы уменьшить налог на сумму страховых взносов, заплатите их до 30 июня включительно

Если вы работаете на УСН 6% или ЕНВД, то можете уменьшить налог на сумму страховых взносов. Для этого нужно заплатить страховые взносы в том периоде, за который вы платите налог. То есть чтобы уменьшить сумму налога за второй квартал, нужно заплатить квартальные страховые взносы до 30 июня.

А если вы ещё не платили 1% от суммы дохода больше 300 00 ₽ за 2019 год, заплатите до 30 июня включительно — это последний срок. Эти взносы тоже уменьшают квартальный налог.
Письмо Минфин про уменьшение налога за счёт страховых взносов
ИП без сотрудников — на 100%
Например, ИП без сотрудников должен заплатить за второй квартал 14 700 ₽ налога УСН. 30 июня он платит за себя 10 218,50 ₽ квартальных страховых взносов и 2700 ₽ пенсионных взносов за 2019 год — 1 % с суммы дохода больше 300 000 ₽. Теперь он может уменьшить налог на 12 918,50 ₽. За второй квартал он заплатит только 1781,50 ₽ налога.

ИП с сотрудниками или ООО не более, чем на 50%
Например, ИП с одним сотрудником должен заплатить за второй квартал 42 000 ₽ налога УСН. 30 июня он платит квартальные страховые взносы и пенсионные взносы за 2019 года за себя и взносы за три месяца работы сотрудника — всего 32 868,50 ₽. Это больше 50% налога, поэтому он может уменьшить налог только на половину. За второй квартал он заплатит 21 000 ₽.

Сумма фиксированных страховых взносов за 2 квартал 2020 года для ИП, которые не попали в список пострадавших отраслей:
✓ 8112 ₽ — обязательное пенсионное страхование,
✓ 2106,50 ₽ — медицинское страхование.

Если вы попали в список пострадавших отраслей, вам не нужно платить налоги за второй квартал — я об этом рассказывала в предыдущих постах. Поэтому вам есть смысл перенести платежи по страховым взносам на следующий квартал, чтобы уменьшить налог на эту сумму. Кроме того, платить вам нужно меньше, чем остальным — об этом будет отдельный пост.

Актуальная таблица с ОКВЭДами пострадавших отраслей #ИП #УСН #ЕНВД #налоги #страховыевзносы
@askkate

Если вы на УСН 15% и налоговая требует считать страховые пенсионные взносы с доходов, а не с разницы между доходами и расходами, Верховный суд на вашей стороне


На вопрос, как предпринимателям на УСН 15% считать пенсионные страховые взносы с доходов больше 300 000 ₽, долго не было чёткого ответа. На этом налоговом режиме все налоги платят с разницы между доходами и расходами. Кажется, что со взносами должно быть так же. Но из-за нечёткой формулировки в законе постоянно возникали недопонимания и конфликты. Кто-то платил страховые взносы исходя из суммы доходов, кто-то — с разницы между доходами и расходами. На последних налоговики подавали в суд — требовали рассчитывать взносы с суммы дохода. Разные суды принимали решения то в пользу налоговой, то в пользу предпринимателей. Так продолжалось, пока один предприниматель не дошёл до Верховного суда. 


В октябре 2019 года Верховный суд наконец поставил точку в долгоиграющем споре — встал на сторону предпринимателей. Решения Верховного суда обязаны выполнять все госорганы. Спор закончен: предприниматели на УСН 15% считают страховые взносы с разницы между доходами и расходами.


Сумма страховых взносов на ОПС = (доход – расход – 300 000 ₽) * 1%


Определение Верховного суда от 29.10.2019 № 309-ЭС19-18969 


Как только появилось решение Верховного суда, мой клиент на УСН 15% обратился в налоговую с просьбой пересчитать за два года страховые взносы с суммы дохода больше 300 000 ₽. Налоговая инспекция ему отказала. Тогда мы подготовили жалобу руководителю регионального управления налоговой службы, где сослались на решение Верховного суда. Это сработало — моему клиенту пересчитали взносы за два года.


Если у вас такая же проблема, используйте наш образец письма.


Напоминаю: если вы ещё не заплатили пенсионные страховые взносы за 2019 год, стоит поторопиться. Последний день оплаты — 1 июля.


#ИП #ООО #УСН #страховыевзносы
@askkate