#НДС
#УСН
НДС и УСН. ОФОРМЛЕНИЕ В КОНТРАКТАХ НА СТРОИТЕЛЬСТВО И АКТАХ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ
👉 В случае если победитель закупки (исполнитель, подрядчик) не является плательщиком НДС, в тексте контракта в п. цены контракта следует указать "НДС не облагается" без изменения размера цены контракта (по цене победителя закупки), или в графах НДС поставить прочерки.
Так как начальная (максимальная) цена контракта определена на основе сметы, то в сметной стоимости отдельной строкой изначально выделена сумма НДС, которая является частью цены контракта. При этом подрядчику (исполнителю) на УСН должна быть выплачена полная цена контракта, без выделения суммы НДС и выставления последним счета-фактуры, с формулировкой в платежных документах «НДС не облагается».
Таким образом, возникает ситуация, когда сумма к оплате, в том числе по промежуточным Актам выполненных работ КС-2 и Справкам по форме КС-3, должна соответствовать цене заключенного контракта, но набор позиций по смете не покрывает разницу между ценой заключенного контракта и итога по позициям сметы (акта).
Учитывая специфику составления смет и актов выполненных работ по форме КС-2, Справок по форме КС-3, РЕКОМЕНДУЕТСЯ:
✅ ВАРИАНТ I:
Включить в раздел "Прочие условия" государственного (муниципального контракта), договора отдельный пункт следующего содержания:
👉 "п. ... Расчеты за выполненные работы производятся с учетом коэффициента пересчета, рассчитанного как отношение цены контракта, предложенной победителем (цены победителя закупки), к начальной (максимальной) цене контракта, сформированной заказчиком, без учета суммы НДС".
ПРИМЕРЫ:
I. Начальная (максимальная) цена контракта - 120 тыс. руб. (в том числе НДС - 20 тыс. руб.).
Ценовое предложение победителя, не являющегося плательщиком НДС, - 80 тыс. руб.
К коэффициент пересчета = 80/(120-20) = 0,8
II. Начальная (максимальная) цена контракта - 120 тыс. руб. (в том числе НДС – 20 тыс. руб.).
Ценовое предложение победителя, не являющегося плательщиком НДС, - 110 тыс. руб.
К коэффициент пересчета = 110/(120-20) = 1,1
💥 При расчетах за выполненные работы данный коэффициент применяется к итогу выполнения работ в Акте КС-2 без НДС в текущем (контрактном) уровне цен!
✅ ВАРИАНТ II:
Включить в раздел "Прочие условия" государственного (муниципального контракта), договора отдельный пункт следующего содержания:
👉 "п. ... Расчеты за выполненные работы производятся без уменьшения стоимости выполненных работ на сумму НДС, которая определяется дополнительно к итогу по позициям Акта выполненных работ по форме КС-2 (определенному без учета НДС) пропорционально цене контракта с формулировкой "дополнительно оплачиваемая часть цены контракта взамен сумм НДС, учтенных в начальной (максимальной) цене (сметной стоимости)". Прим. с учетом снижения по результатам закупки, если таковое имело место.
👉 В Справке по форме КС-3:
Итого: ________ руб. (сумма из Акта КС-2 с учетом сумм взамен НДС)
Сумма НДС: ставим прочерк! не заполняем
Всего с учетом НДС: ставим прочерк! не заполняем
Подрядчик выставляет заказчику, вместо счет-фактура, счет на оплату по сумме акта с припиской «НДС не облагается». Заказчик оплачивает счет с формулировкой в платежных документах «...НДС не облагается».
Президент Союза
инженеров-сметчиков
П.В. Горячкин
#УСН
НДС и УСН. ОФОРМЛЕНИЕ В КОНТРАКТАХ НА СТРОИТЕЛЬСТВО И АКТАХ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ
👉 В случае если победитель закупки (исполнитель, подрядчик) не является плательщиком НДС, в тексте контракта в п. цены контракта следует указать "НДС не облагается" без изменения размера цены контракта (по цене победителя закупки), или в графах НДС поставить прочерки.
Так как начальная (максимальная) цена контракта определена на основе сметы, то в сметной стоимости отдельной строкой изначально выделена сумма НДС, которая является частью цены контракта. При этом подрядчику (исполнителю) на УСН должна быть выплачена полная цена контракта, без выделения суммы НДС и выставления последним счета-фактуры, с формулировкой в платежных документах «НДС не облагается».
Таким образом, возникает ситуация, когда сумма к оплате, в том числе по промежуточным Актам выполненных работ КС-2 и Справкам по форме КС-3, должна соответствовать цене заключенного контракта, но набор позиций по смете не покрывает разницу между ценой заключенного контракта и итога по позициям сметы (акта).
Учитывая специфику составления смет и актов выполненных работ по форме КС-2, Справок по форме КС-3, РЕКОМЕНДУЕТСЯ:
✅ ВАРИАНТ I:
Включить в раздел "Прочие условия" государственного (муниципального контракта), договора отдельный пункт следующего содержания:
👉 "п. ... Расчеты за выполненные работы производятся с учетом коэффициента пересчета, рассчитанного как отношение цены контракта, предложенной победителем (цены победителя закупки), к начальной (максимальной) цене контракта, сформированной заказчиком, без учета суммы НДС".
ПРИМЕРЫ:
I. Начальная (максимальная) цена контракта - 120 тыс. руб. (в том числе НДС - 20 тыс. руб.).
Ценовое предложение победителя, не являющегося плательщиком НДС, - 80 тыс. руб.
К коэффициент пересчета = 80/(120-20) = 0,8
II. Начальная (максимальная) цена контракта - 120 тыс. руб. (в том числе НДС – 20 тыс. руб.).
Ценовое предложение победителя, не являющегося плательщиком НДС, - 110 тыс. руб.
К коэффициент пересчета = 110/(120-20) = 1,1
💥 При расчетах за выполненные работы данный коэффициент применяется к итогу выполнения работ в Акте КС-2 без НДС в текущем (контрактном) уровне цен!
✅ ВАРИАНТ II:
Включить в раздел "Прочие условия" государственного (муниципального контракта), договора отдельный пункт следующего содержания:
👉 "п. ... Расчеты за выполненные работы производятся без уменьшения стоимости выполненных работ на сумму НДС, которая определяется дополнительно к итогу по позициям Акта выполненных работ по форме КС-2 (определенному без учета НДС) пропорционально цене контракта с формулировкой "дополнительно оплачиваемая часть цены контракта взамен сумм НДС, учтенных в начальной (максимальной) цене (сметной стоимости)". Прим. с учетом снижения по результатам закупки, если таковое имело место.
👉 В Справке по форме КС-3:
Итого: ________ руб. (сумма из Акта КС-2 с учетом сумм взамен НДС)
Сумма НДС: ставим прочерк! не заполняем
Всего с учетом НДС: ставим прочерк! не заполняем
Подрядчик выставляет заказчику, вместо счет-фактура, счет на оплату по сумме акта с припиской «НДС не облагается». Заказчик оплачивает счет с формулировкой в платежных документах «...НДС не облагается».
Президент Союза
инженеров-сметчиков
П.В. Горячкин