«Колка» бумажного НДС через камеральную проверку
Цифровизация и обновления АСК помогли эффективнее собирать НДС, но предпроверочный анализ не всегда дает полную картину взаимоотношений с контрагентами.
Инструмент преодоления огрехов цифровизации один – налоговый контроль. Но через требования о предоставлении документов этот контроль фактически превратился в сбор т.н. компромата.
Так как понуждение к добровольному уточнению обязательств через комиссии по легализации де-юре незаконно, то истребование документов остается одним из рабочих способов сбора нужной информации.
Итак, вы приобрели бумажный НДС или просто отразили операцию по приобретению. Бумага это или реальная операция, никому сразу не видно. Налоговая вообще видит только информацию, отраженную в декларации, не важно, уточненка это или нет.
Далее, в работу вступает АСК НДС, и налогоплательщик получает свое первое требование о предоставлении документов, оно же «автотребование». Правовое основание – ст. 88 НК.
Что просят? Во-первых, счета фактуры и журналы их регистрации. Во-вторых, бухгалтерскую аналитику, куда включаются анализ счета 19 и оборотно-сальдовые ведомости по счетам 60 и 62, возможно, в разрезе контрагентов.
После в процессе камеральной проверки проверяющий начинает искать расхождения по данным бухгалтерского учета и возможные разрывы НДС для их последующей «колки».
Помня, что это камеральная проверка, давать налоговому органу стоит то, что предусмотрено законодательством. Исходя из положений п.1 и п.7 ст. 88 НК РФ, камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа в первую очередь
на основе налоговых деклараций (расчетов) и соответствующих документов, представленных налогоплательщиком вместе с налоговой декларацией (расчетом). Обязанность по предоставлению налогоплательщиком иных документов должна быть прямо предусмотрена НК РФ.
Это значит, что истребование бухгалтерской аналитики в данном случае незаконно. Бухгалтеры и юристы должны это знать наизусть. Судебной практики по данному вопросу тоже предостаточно.
Из положительной для налогоплательщика арбитражной практики можно вынести следующее: «Анализ счетов не является документом в нормативно-правовом понимании данного термина, а представляет собой аналитическую информацию»;
«Оборотно-сальдовые ведомости, которые не относятся к первичным учетным документам, являются регистрами бухгалтерского учета и предназначены в соответствии со ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах».
Если обратимся к ст. 172 НК, то получим еще одну ценную формулировку: «Оборотно-сальдовые ведомости не являются документами, подтверждающими правомерность налоговых вычетов».
Это, конечно, хорошо, но стоит учитывать и возможные последствия выбора пути отказа в предоставлении документов. Это возможное привлечение к ответственности по ст. 126 НК, вызов на допрос по ст. 90 НК и осмотр территории по ст. 92 НК.
Штраф за непредоставление документов, допрос директора или осмотр помещений — это не страшно. Страшнее «тематика», но, ей, как правило, пугают, либо отмороженные инспекторы, либо, когда есть стопроцентные доказательства бумажных схем.
Если использование бумажного НДС носит разовый характер, то документы лучше давать. Если постоянный, то лучше выбрать агрессивный вариант противодействия инспекторам и давать только то, что предусмотрено законом. На допрос вызовут вряд ли. С большей долей вероятности – дача пояснений по пдп. 4 п. 1 ст. 31 НК.
Камеральная проверка – первый этап «колки» бумажного НДС. Как правило, если компания стоит на учете в адекватной инспекции, то за результат камералки переживать не стоит.
В 90% случаев она заканчивается успешно. Остальные 10% будут связаны, либо с беспределом инспекторов, либо с проведением проверки уточненной декларации за пределами двухлетнего срока. Также отрицательный результат возможен при возмещении.
@BumzAnalytic
Цифровизация и обновления АСК помогли эффективнее собирать НДС, но предпроверочный анализ не всегда дает полную картину взаимоотношений с контрагентами.
Инструмент преодоления огрехов цифровизации один – налоговый контроль. Но через требования о предоставлении документов этот контроль фактически превратился в сбор т.н. компромата.
Так как понуждение к добровольному уточнению обязательств через комиссии по легализации де-юре незаконно, то истребование документов остается одним из рабочих способов сбора нужной информации.
Итак, вы приобрели бумажный НДС или просто отразили операцию по приобретению. Бумага это или реальная операция, никому сразу не видно. Налоговая вообще видит только информацию, отраженную в декларации, не важно, уточненка это или нет.
Далее, в работу вступает АСК НДС, и налогоплательщик получает свое первое требование о предоставлении документов, оно же «автотребование». Правовое основание – ст. 88 НК.
Что просят? Во-первых, счета фактуры и журналы их регистрации. Во-вторых, бухгалтерскую аналитику, куда включаются анализ счета 19 и оборотно-сальдовые ведомости по счетам 60 и 62, возможно, в разрезе контрагентов.
После в процессе камеральной проверки проверяющий начинает искать расхождения по данным бухгалтерского учета и возможные разрывы НДС для их последующей «колки».
Помня, что это камеральная проверка, давать налоговому органу стоит то, что предусмотрено законодательством. Исходя из положений п.1 и п.7 ст. 88 НК РФ, камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа в первую очередь
на основе налоговых деклараций (расчетов) и соответствующих документов, представленных налогоплательщиком вместе с налоговой декларацией (расчетом). Обязанность по предоставлению налогоплательщиком иных документов должна быть прямо предусмотрена НК РФ.
Это значит, что истребование бухгалтерской аналитики в данном случае незаконно. Бухгалтеры и юристы должны это знать наизусть. Судебной практики по данному вопросу тоже предостаточно.
Из положительной для налогоплательщика арбитражной практики можно вынести следующее: «Анализ счетов не является документом в нормативно-правовом понимании данного термина, а представляет собой аналитическую информацию»;
«Оборотно-сальдовые ведомости, которые не относятся к первичным учетным документам, являются регистрами бухгалтерского учета и предназначены в соответствии со ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах».
Если обратимся к ст. 172 НК, то получим еще одну ценную формулировку: «Оборотно-сальдовые ведомости не являются документами, подтверждающими правомерность налоговых вычетов».
Это, конечно, хорошо, но стоит учитывать и возможные последствия выбора пути отказа в предоставлении документов. Это возможное привлечение к ответственности по ст. 126 НК, вызов на допрос по ст. 90 НК и осмотр территории по ст. 92 НК.
Штраф за непредоставление документов, допрос директора или осмотр помещений — это не страшно. Страшнее «тематика», но, ей, как правило, пугают, либо отмороженные инспекторы, либо, когда есть стопроцентные доказательства бумажных схем.
Если использование бумажного НДС носит разовый характер, то документы лучше давать. Если постоянный, то лучше выбрать агрессивный вариант противодействия инспекторам и давать только то, что предусмотрено законом. На допрос вызовут вряд ли. С большей долей вероятности – дача пояснений по пдп. 4 п. 1 ст. 31 НК.
Камеральная проверка – первый этап «колки» бумажного НДС. Как правило, если компания стоит на учете в адекватной инспекции, то за результат камералки переживать не стоит.
В 90% случаев она заканчивается успешно. Остальные 10% будут связаны, либо с беспределом инспекторов, либо с проведением проверки уточненной декларации за пределами двухлетнего срока. Также отрицательный результат возможен при возмещении.
@BumzAnalytic
ФНС прекрасно понимает, что ощипывание гуся неравносильно его забою. Это значит, что инспектор не остановится в попытке расколоть бумажные схемы и будет дальше пытаться получить заветный «компромат».
@BumzAnalytic
@BumzAnalytic
Хотите, чтобы ваша площадка выросла в несколько раз? Вас ждут трудности
Обычно работа площадки строится по принципу «посади побольше работников, раздай им задачи, и они все сделают». Такое работает плохо и точно не в сфере бумажного НДС.
Причины – задержки, ошибки, недопонимания и прочий «человеческий фактор».
К тому же, как показывает практика, рост числа персонала не способствует аналогичному росту выручки, так как затраты растут нелинейно. При этом большую часть времени нужно искать, чем этих сотрудников загрузить.
Читать статью
@BumzAnalytics
Обычно работа площадки строится по принципу «посади побольше работников, раздай им задачи, и они все сделают». Такое работает плохо и точно не в сфере бумажного НДС.
Причины – задержки, ошибки, недопонимания и прочий «человеческий фактор».
К тому же, как показывает практика, рост числа персонала не способствует аналогичному росту выручки, так как затраты растут нелинейно. При этом большую часть времени нужно искать, чем этих сотрудников загрузить.
Читать статью
@BumzAnalytics
Teletype
Хотите, чтобы ваша площадка выросла в несколько раз? Вас ждут трудности
Прапорщик трясет яблоню, но яблоки не падают. Вдруг голос с неба: «Эй, прапорщик, вон же палка, подумай». Прапорщик, продолжая трясти:...
О целесообразности флагманов
В продолжение темы о флагманах, стоит осветить следующие аспекты.
Безусловно, флагманы, по причине дороговизны, ориентированы в первую очередь на бизнес с многочисленными активами и значительными годовыми оборотами.
Это подразумевает, что операция с флагманом будет органично встроена в хозяйственную практику предприятия (иными словами - залегендирована) и изначально учитывает теоретическую возможность углубленного налогового контроля такой сделки.
В противном случае, применение флагмана теряет всякую целесообразность: ведь какой толк от лишних трат на дорогой продукт, если его нельзя грамотно встроить в схему работы предприятия?
Будет как минимум наивно полагать ,что дешевый флагман, дублирующий функции крупных поставщиков (например, поставляющих аналогичные товары или оборудование) сможет устоять при более внимательном анализе со стороны налоговых органов
- ибо он будет негативно выделяться на фоне реальных поставщиков как минимум ограниченной клиентской базой (т.е. - работать в интересах одного, максимум двух бенефициаров) и отсутствием внятной цепочки движения товара.
Поэтому, целесообразнее замыкать флагманы на достаточно смежные направления по услугам - переупаковку товаров, транспортно-экспедиционные услуги сопровождения грузов, ремонт оборудования и тому подобное по одной простой причине:
для ФНС доказать нереальность оказания услуг при грамотном подходе гораздо тяжелее, нежели доказывать нереальность поставки тех или иных товаров; да и для этого нужно гораздо больше усилий и времени, которого у ФНС как всегда не хватает.
Если же компания не захочет организовывать смежные направления деятельности, и таки решит привлечь флагман, который будет мимикрировать под функционирование основных поставщиков товаров и услуг, то такая фирма многократно увеличивает налоговые риски.
Очевидная проблема налицо: при наличии других, гораздо более реальных поставщиков, потенциальному бенефициару будет крайне трудно обосновать деловую цель заключения договора с флагманом,
не говоря о том, что у флагмана по сравнению с реальными поставщиками будут гораздо более скромные возможности по исполнению возложенных обязательств.
При этом, использование всех вышеуказанных инструментов априори невозможно в определённых сферах бизнеса.
Речь идёт о хартиях и отраслевых проектах (агропромышленники, грузоперевозки, клининг), где налоговой службой изначально созданы условия, исключающие нормальное ведение коммерческой деятельности с использованием инструментов оптимизации.
Например, предусмотренное хартией АПК добровольное согласие на распространение сведений, составляющих налоговую тайну и применения налоговой оговорки в заключаемых контрактах позволило ФНС значительно упростить себе работу
- теперь организации внутри хартий сами отказываются работать друг с другом даже из-за наличия «сложных» разрывов через три четыре колена, подстраховываясь при этом заключением договоров с налоговой оговоркой
- на тот случай, если ФНС устроит налоговую проверку, убытки от которой покроет покупатель «бумажного» НДС.
При этом, хартии откровенно игнорируют положения пункта 3 статьи 54.1 НК РФ, перекладывая ответственность за последующие звенья на прямых поставщиков.
Поэтому, флагманы, несмотря на их заманчивость, могут подходить далеко не всем.
@BumzAnalytics
В продолжение темы о флагманах, стоит осветить следующие аспекты.
Безусловно, флагманы, по причине дороговизны, ориентированы в первую очередь на бизнес с многочисленными активами и значительными годовыми оборотами.
Это подразумевает, что операция с флагманом будет органично встроена в хозяйственную практику предприятия (иными словами - залегендирована) и изначально учитывает теоретическую возможность углубленного налогового контроля такой сделки.
В противном случае, применение флагмана теряет всякую целесообразность: ведь какой толк от лишних трат на дорогой продукт, если его нельзя грамотно встроить в схему работы предприятия?
Будет как минимум наивно полагать ,что дешевый флагман, дублирующий функции крупных поставщиков (например, поставляющих аналогичные товары или оборудование) сможет устоять при более внимательном анализе со стороны налоговых органов
- ибо он будет негативно выделяться на фоне реальных поставщиков как минимум ограниченной клиентской базой (т.е. - работать в интересах одного, максимум двух бенефициаров) и отсутствием внятной цепочки движения товара.
Поэтому, целесообразнее замыкать флагманы на достаточно смежные направления по услугам - переупаковку товаров, транспортно-экспедиционные услуги сопровождения грузов, ремонт оборудования и тому подобное по одной простой причине:
для ФНС доказать нереальность оказания услуг при грамотном подходе гораздо тяжелее, нежели доказывать нереальность поставки тех или иных товаров; да и для этого нужно гораздо больше усилий и времени, которого у ФНС как всегда не хватает.
Если же компания не захочет организовывать смежные направления деятельности, и таки решит привлечь флагман, который будет мимикрировать под функционирование основных поставщиков товаров и услуг, то такая фирма многократно увеличивает налоговые риски.
Очевидная проблема налицо: при наличии других, гораздо более реальных поставщиков, потенциальному бенефициару будет крайне трудно обосновать деловую цель заключения договора с флагманом,
не говоря о том, что у флагмана по сравнению с реальными поставщиками будут гораздо более скромные возможности по исполнению возложенных обязательств.
При этом, использование всех вышеуказанных инструментов априори невозможно в определённых сферах бизнеса.
Речь идёт о хартиях и отраслевых проектах (агропромышленники, грузоперевозки, клининг), где налоговой службой изначально созданы условия, исключающие нормальное ведение коммерческой деятельности с использованием инструментов оптимизации.
Например, предусмотренное хартией АПК добровольное согласие на распространение сведений, составляющих налоговую тайну и применения налоговой оговорки в заключаемых контрактах позволило ФНС значительно упростить себе работу
- теперь организации внутри хартий сами отказываются работать друг с другом даже из-за наличия «сложных» разрывов через три четыре колена, подстраховываясь при этом заключением договоров с налоговой оговоркой
- на тот случай, если ФНС устроит налоговую проверку, убытки от которой покроет покупатель «бумажного» НДС.
При этом, хартии откровенно игнорируют положения пункта 3 статьи 54.1 НК РФ, перекладывая ответственность за последующие звенья на прямых поставщиков.
Поэтому, флагманы, несмотря на их заманчивость, могут подходить далеко не всем.
@BumzAnalytics
Борьба между бизнесом и властью — давнее противостояние, которое описано во многих произведениях. Как и в любых историях, здесь есть герой и антигерой.
Предприниматели годами строят бизнес, выплачивая налоги государству. Со временем государство пользуется положением и использует предпринимателя в своих целях. В этот момент «в гости» приходит человек из налоговой, который начинает шантажировать выездными проверками и мешать спокойной работе.
Со временем работать становится невозможно, поэтому большинство бизнесов в стране закрываются. В такие моменты предприниматель остается наедине с собственными проблемами.
Недавно появился маркетплейс НДС — BumzOne. Место, где вам помогут сохранить бизнес и сэкономить на налоговых отчислениях.
Внутри маркетплейса десятки белых компаний с уплаченными налогами, штатом, ККТ, СРО и живыми директорами. Вы моментально сможете получать номера с/ф, получать на руки все необходимые документы и быстро подбирать необходимую компанию по ОКВЭД.
Вам не придется беспокоиться, что данные могут слить или передать, ведь внутри маркетплейса все анонимно и используются разные виды шифрования.
Полностью электронный документооборот, оперативная техническая поддержка, гарантия 3 года или до ликвидации — дополнительные плюшки для участников маркеплейса BumzOne
Цены от 1,1%
Получи доступ в маркетплейс и начни экономить на НДС: @BumzSalesBot.
Мы уверены в своей работе и вернём деньги в течение 90 дней после сдачи отчетности, если вам не понравится результат по любой причине.
Эта гарантия вдвойне важна, так как никто не берет на себя таких обязательств кроме нас.
Предприниматели годами строят бизнес, выплачивая налоги государству. Со временем государство пользуется положением и использует предпринимателя в своих целях. В этот момент «в гости» приходит человек из налоговой, который начинает шантажировать выездными проверками и мешать спокойной работе.
Со временем работать становится невозможно, поэтому большинство бизнесов в стране закрываются. В такие моменты предприниматель остается наедине с собственными проблемами.
Недавно появился маркетплейс НДС — BumzOne. Место, где вам помогут сохранить бизнес и сэкономить на налоговых отчислениях.
Внутри маркетплейса десятки белых компаний с уплаченными налогами, штатом, ККТ, СРО и живыми директорами. Вы моментально сможете получать номера с/ф, получать на руки все необходимые документы и быстро подбирать необходимую компанию по ОКВЭД.
Вам не придется беспокоиться, что данные могут слить или передать, ведь внутри маркетплейса все анонимно и используются разные виды шифрования.
Полностью электронный документооборот, оперативная техническая поддержка, гарантия 3 года или до ликвидации — дополнительные плюшки для участников маркеплейса BumzOne
Цены от 1,1%
Получи доступ в маркетплейс и начни экономить на НДС: @BumzSalesBot.
Мы уверены в своей работе и вернём деньги в течение 90 дней после сдачи отчетности, если вам не понравится результат по любой причине.
Эта гарантия вдвойне важна, так как никто не берет на себя таких обязательств кроме нас.
В чем залог успеха выездной проверки
Почти каждый бухгалтер знаком с выездной налоговой проверкой. Но сегодня - это уже совсем не те мероприятия, к которым мы привыкли, и способны контролировать. Инспектор приходит в компанию уже не проверять, а доначислять. К этому моменту ИФНС уже знает, за что нужно привлечь налогоплательщика и сколько получит бюджет.
Что изменилось? Почему сегодня почти никто не приходит к финишу без астрономических нулей? Почему уже на старте налоговой проверки инспектор практически всегда знает какие нарушения искать?
Секрет налогового органа прост: до назначения ВНП всегда проводится предварительная проверка (предпроверочный анализ).
Назначение выездной проверки все налогоплательщики воспринимают очень настороженно: привлекают юристов, думают над стратегией, занимаются своей защитой. Ничего подобного на этапе «предпроверки», к сожалению, обычно не происходит.
В результате налоговый орган абсолютно беспрепятственно собирает всю нужную информацию. Зачастую эту информацию инспекторы получают от самого налогоплательщика, от его сотрудников и контрагентов.
Читать статью
@BumzAnalytics
Почти каждый бухгалтер знаком с выездной налоговой проверкой. Но сегодня - это уже совсем не те мероприятия, к которым мы привыкли, и способны контролировать. Инспектор приходит в компанию уже не проверять, а доначислять. К этому моменту ИФНС уже знает, за что нужно привлечь налогоплательщика и сколько получит бюджет.
Что изменилось? Почему сегодня почти никто не приходит к финишу без астрономических нулей? Почему уже на старте налоговой проверки инспектор практически всегда знает какие нарушения искать?
Секрет налогового органа прост: до назначения ВНП всегда проводится предварительная проверка (предпроверочный анализ).
Назначение выездной проверки все налогоплательщики воспринимают очень настороженно: привлекают юристов, думают над стратегией, занимаются своей защитой. Ничего подобного на этапе «предпроверки», к сожалению, обычно не происходит.
В результате налоговый орган абсолютно беспрепятственно собирает всю нужную информацию. Зачастую эту информацию инспекторы получают от самого налогоплательщика, от его сотрудников и контрагентов.
Читать статью
@BumzAnalytics
Teletype
В чем залог успеха выездной проверки
Как любое дело начинается с подготовки, так и выездная налоговая проверка (ВНП) - с предпроверочного анализа.
Путь героя в российском бизнесе.
Ученый Джозеф Кэмпбэлл в 1949 году выпустил книгу «Тысячеликий герой», где показал классическое путешествия героя на пути к своей цели и результату. Во всех мифологиях, религиях и легендах встречается один и тот же мотив: герой отправляется в путь, ставит себе цель, встречается на пути с монстрами, вступает с ними в схватку и одерживает победу.
Согласитесь, как этот путь мифического героя напоминает дорогу, по которой идет предприниматель в России? Создавая бизнес, он слышит внутренний голос, который заставляет сворачивать горы. Предприниматель ставит цели, решает задачи, создает рабочие места. Всё идет хорошо, пока на его пути не встречаются монстры.
Занеси одному, договорись с другим, отдай часть дохода третьему. Люди в форме начинают вставлять палки в колеса, пытаясь вытащить из бизнеса побольше денег. Всё бы ничего, но со временем палки становятся всё больше и прочнее. Сломать их так легко уже не получается.
В такие моменты герою нужна помощь.
Для этого существует маркетплейс НДС — BumzOne. Место, где вам помогут сохранить бизнес и сэкономить на налоговых отчислениях.
Внутри: десятки белых компаний с уплаченными налогами, штатом, ККТ, СРО и живыми директорами. Вы моментально сможете получать номера с/ф, получать на руки все необходимые документы и быстро подбирать необходимую компанию по ОКВЭД.
Не беспокойтесь, что данные могут слить или передать, внутри маркетплейса всё анонимно и используются разные виды шифрования.
Полностью электронный документооборот, оперативная техническая поддержка, гарантия 3 года или до ликвидации — дополнительные плюшки для участников маркетплейса @BumzSalesBot.
Цены от 1,1%
Получи доступ в экосистему и начни экономить на НДС: @BumzSalesBot
Ученый Джозеф Кэмпбэлл в 1949 году выпустил книгу «Тысячеликий герой», где показал классическое путешествия героя на пути к своей цели и результату. Во всех мифологиях, религиях и легендах встречается один и тот же мотив: герой отправляется в путь, ставит себе цель, встречается на пути с монстрами, вступает с ними в схватку и одерживает победу.
Согласитесь, как этот путь мифического героя напоминает дорогу, по которой идет предприниматель в России? Создавая бизнес, он слышит внутренний голос, который заставляет сворачивать горы. Предприниматель ставит цели, решает задачи, создает рабочие места. Всё идет хорошо, пока на его пути не встречаются монстры.
Занеси одному, договорись с другим, отдай часть дохода третьему. Люди в форме начинают вставлять палки в колеса, пытаясь вытащить из бизнеса побольше денег. Всё бы ничего, но со временем палки становятся всё больше и прочнее. Сломать их так легко уже не получается.
В такие моменты герою нужна помощь.
Для этого существует маркетплейс НДС — BumzOne. Место, где вам помогут сохранить бизнес и сэкономить на налоговых отчислениях.
Внутри: десятки белых компаний с уплаченными налогами, штатом, ККТ, СРО и живыми директорами. Вы моментально сможете получать номера с/ф, получать на руки все необходимые документы и быстро подбирать необходимую компанию по ОКВЭД.
Не беспокойтесь, что данные могут слить или передать, внутри маркетплейса всё анонимно и используются разные виды шифрования.
Полностью электронный документооборот, оперативная техническая поддержка, гарантия 3 года или до ликвидации — дополнительные плюшки для участников маркетплейса @BumzSalesBot.
Цены от 1,1%
Получи доступ в экосистему и начни экономить на НДС: @BumzSalesBot
Вас вызовут на комиссию и доначислят!
Купив бумажный НДС, вы уже находитесь в зоне риска, а если покупка произошла у непроверенного поставщика, то проблем точно не избежать.
Перед основными продажами каждый второй писал проникновенные статьи в каналах, красиво описывал выгодные условия сотрудничества и обещал 146% гарантии.
Вам так уверенно рассказывали о своей работе, что не возникало мысли провести анализ своего поставщика. Последнее время на рынке становится все больше людей, которые научились красиво писать, но на деле все в сложных разрывах, в ООК и других сложных расхождениях.
В итоге вас вызывают на комиссии, где угрожают выездными проверками и вымогают добровольные доплаты в бюджет.
Что делать в такой ситуации?
Закажите дерево АСК НДС-2 и получите подробную информацию о поставщиках. У вас есть несколько недель, чтобы все проверить до того, как налоговая постучится в дверь и вызовет на комиссию.
Всего за 3000 рублей вы сможете увидеть риски, которые угрожают вашему делу. Что делать, если вы не умеете читать деревья? За 5000 рублей наши высококлассные налоговые эксперты сделают анализ за вас и доступно объяснят, что это значит.
Мы уверены в своей работе и вернём деньги, если вам не понравится результат по любой причине. Эта гарантия вдвойне важна, так как никто не берет на себя таких обязательств, кроме нас.
Если хотите заказать дерево и получить анализ, пишите: @BumzSalesBot
Купив бумажный НДС, вы уже находитесь в зоне риска, а если покупка произошла у непроверенного поставщика, то проблем точно не избежать.
Перед основными продажами каждый второй писал проникновенные статьи в каналах, красиво описывал выгодные условия сотрудничества и обещал 146% гарантии.
Вам так уверенно рассказывали о своей работе, что не возникало мысли провести анализ своего поставщика. Последнее время на рынке становится все больше людей, которые научились красиво писать, но на деле все в сложных разрывах, в ООК и других сложных расхождениях.
В итоге вас вызывают на комиссии, где угрожают выездными проверками и вымогают добровольные доплаты в бюджет.
Что делать в такой ситуации?
Закажите дерево АСК НДС-2 и получите подробную информацию о поставщиках. У вас есть несколько недель, чтобы все проверить до того, как налоговая постучится в дверь и вызовет на комиссию.
Всего за 3000 рублей вы сможете увидеть риски, которые угрожают вашему делу. Что делать, если вы не умеете читать деревья? За 5000 рублей наши высококлассные налоговые эксперты сделают анализ за вас и доступно объяснят, что это значит.
Мы уверены в своей работе и вернём деньги, если вам не понравится результат по любой причине. Эта гарантия вдвойне важна, так как никто не берет на себя таких обязательств, кроме нас.
Если хотите заказать дерево и получить анализ, пишите: @BumzSalesBot
Игры разума и искусственного интеллекта в ФНС за счет бизнеса
НДС – основной показатель пополняемости госбюджета и индикатор экосистемы АСК НДС ФНС.
При регулярном повышении налоговой нагрузки и стагнации экономики ФНС не способна повысить собираемость налогов. Спрос на услуги оптимизации не упадёт ни при каких обстоятельствах.
В планах ФНС - победить "бумажный" НДС.
Читайте историю создания и прогноз развития оптимизации налогов бизнесом АСК НДС-3.
@BumzAnalytics
НДС – основной показатель пополняемости госбюджета и индикатор экосистемы АСК НДС ФНС.
При регулярном повышении налоговой нагрузки и стагнации экономики ФНС не способна повысить собираемость налогов. Спрос на услуги оптимизации не упадёт ни при каких обстоятельствах.
В планах ФНС - победить "бумажный" НДС.
Читайте историю создания и прогноз развития оптимизации налогов бизнесом АСК НДС-3.
@BumzAnalytics
Teletype
Электронный документооборот бизнеса
В начале второго десятилетия XXI века нынешний премьер-министр, окинувший взглядом ситуацию с цифровизацией в органах ФНС, поставил цель...
О нецелесообразности флагманов
И снова о флагманах. В посте на канале приводили пример, когда использование флагмана в хозяйственной практике представляется сомнительным.
Напомним, что флагман, дублирующий функции крупных поставщиков (например, поставляющих аналогичные товары или оборудование) вряд ли устоит при внимательном анализе со стороны налоговых органов, и нецелесообразен при использовании в том случае, если бенефициар не готов озадачиваться вопросами легендирования.
Сегодня рассмотрим ситуацию, когда привлечение «Флагманов» (и, соответствие, несение лишних расходов за их использование) нецелесообразно. Начнём эту тему с вопроса: почему у налоговых органов возникают претензии к бенефициарам?
Что конкретно такого в наличии у Бенефициара, чего нет у многочисленных «техничек», по цепочке которых формируется «сложный» разрыв и которые не представляют никакого интереса для налоговых органов?
Дело в том, что при выборе «жертвы» одним из ключевых факторов - наличие «источников взыскания».
Под этим словосочетанием понимается наличие имущества или иных активов (дебиторская задолженность, денежные средства на счетах в банках), за счёт чего возможно взыскать налоговые платежи в ситуации гипотетической выездной налоговой проверки.
По этой причине организациям относительно средним (с каким-никаким собственным имуществом и дебиторкой) категорически не рекомендуется напрямую работать с «техничками». Уж слишком жирно фирма будет выглядеть в дереве связей, и с них будет что взять по результатам потенциальной проверки.
Однако если бенефициаром значится фирма, которая по признакам мало похожа на реальную – расклад в корне меняется.
Практика знает много примеров, когда налоговые органы при установлении конечного выгодоприобретателя тупо «перепрыгивали» через фирмы, которые по признакам подходили под «транзитёров».
Но потом внезапно выяснялось, что фирма с мизерными квартальными оборотами без работников и основных средств интерпретируется микропредприятием, которое банально не определялось в качестве выгодоприобретателя исключительно благодаря неведомому алгоритму отбора АСК НДС – 2.
Ирония в том, что микропредприятие с квартальным оборотом в 3 – 4 миллиона рублей, которое постоянно прибегает к использованию даже самой примитивной «бумаги» - в 99% случаев не столкнётся с назначением в отношении неё выездной налоговой проверки.
Логика налогового органа элементарна – зачем пытаться искать какие-либо копейки у полупустой фирмы, когда в цепочке выше в наличии гораздо «заряженные» налогоплательщики?
В итоге наблюдается картина, когда владельцев таких микропредприятий годами заваливают информационными письмами о возможных налоговых рисках, раз в год постоянно вызывают на комиссии по легализации налоговой базы, но схему бизнеса при этом никто не меняет.
@BumzAnalytics
И снова о флагманах. В посте на канале приводили пример, когда использование флагмана в хозяйственной практике представляется сомнительным.
Напомним, что флагман, дублирующий функции крупных поставщиков (например, поставляющих аналогичные товары или оборудование) вряд ли устоит при внимательном анализе со стороны налоговых органов, и нецелесообразен при использовании в том случае, если бенефициар не готов озадачиваться вопросами легендирования.
Сегодня рассмотрим ситуацию, когда привлечение «Флагманов» (и, соответствие, несение лишних расходов за их использование) нецелесообразно. Начнём эту тему с вопроса: почему у налоговых органов возникают претензии к бенефициарам?
Что конкретно такого в наличии у Бенефициара, чего нет у многочисленных «техничек», по цепочке которых формируется «сложный» разрыв и которые не представляют никакого интереса для налоговых органов?
Дело в том, что при выборе «жертвы» одним из ключевых факторов - наличие «источников взыскания».
Под этим словосочетанием понимается наличие имущества или иных активов (дебиторская задолженность, денежные средства на счетах в банках), за счёт чего возможно взыскать налоговые платежи в ситуации гипотетической выездной налоговой проверки.
По этой причине организациям относительно средним (с каким-никаким собственным имуществом и дебиторкой) категорически не рекомендуется напрямую работать с «техничками». Уж слишком жирно фирма будет выглядеть в дереве связей, и с них будет что взять по результатам потенциальной проверки.
Однако если бенефициаром значится фирма, которая по признакам мало похожа на реальную – расклад в корне меняется.
Практика знает много примеров, когда налоговые органы при установлении конечного выгодоприобретателя тупо «перепрыгивали» через фирмы, которые по признакам подходили под «транзитёров».
Но потом внезапно выяснялось, что фирма с мизерными квартальными оборотами без работников и основных средств интерпретируется микропредприятием, которое банально не определялось в качестве выгодоприобретателя исключительно благодаря неведомому алгоритму отбора АСК НДС – 2.
Ирония в том, что микропредприятие с квартальным оборотом в 3 – 4 миллиона рублей, которое постоянно прибегает к использованию даже самой примитивной «бумаги» - в 99% случаев не столкнётся с назначением в отношении неё выездной налоговой проверки.
Логика налогового органа элементарна – зачем пытаться искать какие-либо копейки у полупустой фирмы, когда в цепочке выше в наличии гораздо «заряженные» налогоплательщики?
В итоге наблюдается картина, когда владельцев таких микропредприятий годами заваливают информационными письмами о возможных налоговых рисках, раз в год постоянно вызывают на комиссии по легализации налоговой базы, но схему бизнеса при этом никто не меняет.
@BumzAnalytics
Что такое НДС от ФНС?
Уплата НДС – самое тяжелое бремя для любого бизнеса. Лучше всего это понимают в налоговой. И так как борьба с площадками оптимизаторов пока не приносит результатов, предприимчивые инспекторы решили к ним присоединиться. Поэтому и появилось такое явление, как НДС от налоговой.
Если рассматривать рынок таких услуг в целом, доля работников ФНС довольно высокая. Цены разные – от 1,5 до 6% и зависят исключительно от жадности работников. Хотя себестоимость такой услуги низкая, так как большее значение здесь имеют договоренности.
Со всей мощью системы налогового администрирования и АСК-НДС найти клиентов для инспектора не проблема, часто они приходят сами и намекают, что готовы договориться. Но также это может быть и провокация силовиков, поэтому открыто услуги в инспекциях всем подряд не продаются.
Разумеется, налоговики сами не создают фирмы и не выстраивают цепочки, они только дают клиентов и прикрывают. Для работы есть специальные люди, которые работают под их шефством. Поэтому на практике случается такое, что одну площадку заменяют другой, той, которая «хорошая».
Качественным НДС от налоговой назвать никак нельзя, часто там одни разрывы даже на первых звеньях. Его плюс в том, что инспекторы про него знают и не трогают выгодоприобретателя. Также не будет никаких обнулений и вызовов на комиссии. Обязанности отрабатывать все разрывы у инспекторов нет, да и работы у них хватает с головой, поэтому не заметить «свой» НДС для них не проблема.
ФНС – бюджетная организация, нагружать себя работой специально никто не будет, и, если нет прямого указания, можно легко закрыть глаза на очень и очень многое. Если возникнут вопросы из управления, всегда можно быстренько уточниться по самым проблемным местам.
Если же будет серьезная проверка, клиента о ней предупредят, подскажут, как себя вести и постараются прикрыть. Но это не точно.
И вроде все хорошо, но в таких услугах есть три гигантских минуса. Первый – вас знают, и вы будете платить до конца жизни своей фирмы. И с вас не слезут, а что предъявить даже искать не нужно.
Второй минус – в любой самый неподходящий момент может смениться начальник, и новый начнет трясти как своих сотрудников, так и их «клиентов». Сколько времени потребуется, чтобы договориться с новым, и на каких условиях, неизвестно. Может вообще полностью смениться штат вашей инспекции, текучка кадров в ФНС огромная.
Третий минус – никакой ответственности за качество или отсутствие проверок вам никто не даст. Может быть долго все хорошо, а потом появятся новые поправки к закону или распоряжения Егорова и весь «налоговый» НДС может обернуться пшиком.
Как известно, срок проверки – 3 года. Учитывая низкое качество услуги, это большой риск с возможными последствиями, которые могут похоронить бизнес.
В нашей практике было много случаев, когда по такому НДС возникают проблемы, поэтому мы его не рекомендуем. Никто там, в инспекции их вам решать не будет, как и заниматься какой-либо поддержкой – помогать с документами, кредиторкой и т.п.
@BumzAnalytics
Уплата НДС – самое тяжелое бремя для любого бизнеса. Лучше всего это понимают в налоговой. И так как борьба с площадками оптимизаторов пока не приносит результатов, предприимчивые инспекторы решили к ним присоединиться. Поэтому и появилось такое явление, как НДС от налоговой.
Если рассматривать рынок таких услуг в целом, доля работников ФНС довольно высокая. Цены разные – от 1,5 до 6% и зависят исключительно от жадности работников. Хотя себестоимость такой услуги низкая, так как большее значение здесь имеют договоренности.
Со всей мощью системы налогового администрирования и АСК-НДС найти клиентов для инспектора не проблема, часто они приходят сами и намекают, что готовы договориться. Но также это может быть и провокация силовиков, поэтому открыто услуги в инспекциях всем подряд не продаются.
Разумеется, налоговики сами не создают фирмы и не выстраивают цепочки, они только дают клиентов и прикрывают. Для работы есть специальные люди, которые работают под их шефством. Поэтому на практике случается такое, что одну площадку заменяют другой, той, которая «хорошая».
Качественным НДС от налоговой назвать никак нельзя, часто там одни разрывы даже на первых звеньях. Его плюс в том, что инспекторы про него знают и не трогают выгодоприобретателя. Также не будет никаких обнулений и вызовов на комиссии. Обязанности отрабатывать все разрывы у инспекторов нет, да и работы у них хватает с головой, поэтому не заметить «свой» НДС для них не проблема.
ФНС – бюджетная организация, нагружать себя работой специально никто не будет, и, если нет прямого указания, можно легко закрыть глаза на очень и очень многое. Если возникнут вопросы из управления, всегда можно быстренько уточниться по самым проблемным местам.
Если же будет серьезная проверка, клиента о ней предупредят, подскажут, как себя вести и постараются прикрыть. Но это не точно.
И вроде все хорошо, но в таких услугах есть три гигантских минуса. Первый – вас знают, и вы будете платить до конца жизни своей фирмы. И с вас не слезут, а что предъявить даже искать не нужно.
Второй минус – в любой самый неподходящий момент может смениться начальник, и новый начнет трясти как своих сотрудников, так и их «клиентов». Сколько времени потребуется, чтобы договориться с новым, и на каких условиях, неизвестно. Может вообще полностью смениться штат вашей инспекции, текучка кадров в ФНС огромная.
Третий минус – никакой ответственности за качество или отсутствие проверок вам никто не даст. Может быть долго все хорошо, а потом появятся новые поправки к закону или распоряжения Егорова и весь «налоговый» НДС может обернуться пшиком.
Как известно, срок проверки – 3 года. Учитывая низкое качество услуги, это большой риск с возможными последствиями, которые могут похоронить бизнес.
В нашей практике было много случаев, когда по такому НДС возникают проблемы, поэтому мы его не рекомендуем. Никто там, в инспекции их вам решать не будет, как и заниматься какой-либо поддержкой – помогать с документами, кредиторкой и т.п.
@BumzAnalytics
Будьте техничны
Хотим отметить новую тенденцию в нашем налоговом администрировании. По словам инспекторов, сейчас происходит смена ориентиров.
Последние годы фискалы отчаянно боролись с т.н. однодневками, через которые уходил НДС. Их выискивали, пытались вставлять палки в колеса при регистрации, запугивали директоров, как на этапе открытия, так и после, вызывали на комиссии, вынуждали писать отказы от компаний, кого-то таскали по кабинетам БЭПа.
Отдельно были разработаны методички и указания, которые содержали критерии техничек, как их выявлять и какими методами эффективнее бороться.
Также было много случаев откровенного беспредела, когда налоговики писали отказы сами, без доказательств ставили недостоверку по адресу, обнуляли ЭЦП и даже пересдавали декларации, делая те цифры, которые им нужны. Об этом позже напишем отдельный пост.
Что же изменилось? А то, что вся эта борьба скоро уйдет в прошлое, закончатся обнуления, поиск и прессинг номиналов. Однодневки собираются оставить в покое и заняться работой с бенефициарами. Значит, будут прессовать белый бизнес.
В руководстве налоговой поняли, что бороться с техничками – это как с гидрой. Чем больше находишь и закрываешь, тем больше их появляется. А выработать критерий, по которому можно однозначно определить такую фирму, невозможно.
При этом оптимизаторы учатся быстрее инспекторов, и некоторые однодневки отличить от настоящих фирм почти невозможно. Все критерии соблюдаются, налоговая нагрузка на уровне, адреса немассовые, IP разные, деньги по счетам ходят.
Несмотря на то, что по крупным площадкам в стране сейчас ведется работа, и есть случаи уголовных дел, бороться с ними крайне тяжело. Дилетанты давно ушли с рынка, а остались серьезные и опытные ребята, которые обладают хорошим ресурсом: информационным, финансовым, административным.
Они уделяют большое внимание своей безопасности, пользуются защищенными каналами связи, уничтожают возможные улики и т.п. Чтобы собрать по ним хорошую доказательную базу, нужно потрудиться. На практике, реальных сроков за такие услуги почти нет.
Поэтому решили заниматься покупателями, а именно белым бизнесом. На него проще надавить, запугать, и всегда есть, что забрать. Есть такие предприниматели, кто готов сам оплатить любую сумму штрафов и доначислений после первого же визита в офис инспекторов в паре с работниками БЭПа.
Площадками, конечно, заниматься не перестанут, но делать это будут больше в ключе поиска выгодоприобретателей и сбора доказательной базы по ним. Регламент такой работы уже есть.
Как есть и новые правила поиска бенефициаров. И если в критериях техничек были массовые адреса, странный молодой директор, отсутствие сотрудников, основных средств, реальных контрагентов и платежей, обеспечивающих работу офиса, по бенефициарам все наоборот.
У будущих жертв фискалов должны быть: история, активы (чем больше, тем лучше), персонал в штате с зарплатой выше МРОТа, адекватная доля вычетов по НДС, госконтракты, а желательно ещё и ВНП в прошлом. Справедливо отметим, что таких техничек пока никто не делает и вряд ли будет.
Теперь, если у инспектора будет выбор: заниматься однодневкой с разрывом на разрыве, либо белым бизнесом с одним мутным контрагентом на 3-м звене, он будет выбирать второе.
Вывод из всего этого простой: чем больше фирма будет похожа на однодневку, тем меньше будут смотреть в вашу сторону. Будьте техничны.
@BumzAnalytics
Хотим отметить новую тенденцию в нашем налоговом администрировании. По словам инспекторов, сейчас происходит смена ориентиров.
Последние годы фискалы отчаянно боролись с т.н. однодневками, через которые уходил НДС. Их выискивали, пытались вставлять палки в колеса при регистрации, запугивали директоров, как на этапе открытия, так и после, вызывали на комиссии, вынуждали писать отказы от компаний, кого-то таскали по кабинетам БЭПа.
Отдельно были разработаны методички и указания, которые содержали критерии техничек, как их выявлять и какими методами эффективнее бороться.
Также было много случаев откровенного беспредела, когда налоговики писали отказы сами, без доказательств ставили недостоверку по адресу, обнуляли ЭЦП и даже пересдавали декларации, делая те цифры, которые им нужны. Об этом позже напишем отдельный пост.
Что же изменилось? А то, что вся эта борьба скоро уйдет в прошлое, закончатся обнуления, поиск и прессинг номиналов. Однодневки собираются оставить в покое и заняться работой с бенефициарами. Значит, будут прессовать белый бизнес.
В руководстве налоговой поняли, что бороться с техничками – это как с гидрой. Чем больше находишь и закрываешь, тем больше их появляется. А выработать критерий, по которому можно однозначно определить такую фирму, невозможно.
При этом оптимизаторы учатся быстрее инспекторов, и некоторые однодневки отличить от настоящих фирм почти невозможно. Все критерии соблюдаются, налоговая нагрузка на уровне, адреса немассовые, IP разные, деньги по счетам ходят.
Несмотря на то, что по крупным площадкам в стране сейчас ведется работа, и есть случаи уголовных дел, бороться с ними крайне тяжело. Дилетанты давно ушли с рынка, а остались серьезные и опытные ребята, которые обладают хорошим ресурсом: информационным, финансовым, административным.
Они уделяют большое внимание своей безопасности, пользуются защищенными каналами связи, уничтожают возможные улики и т.п. Чтобы собрать по ним хорошую доказательную базу, нужно потрудиться. На практике, реальных сроков за такие услуги почти нет.
Поэтому решили заниматься покупателями, а именно белым бизнесом. На него проще надавить, запугать, и всегда есть, что забрать. Есть такие предприниматели, кто готов сам оплатить любую сумму штрафов и доначислений после первого же визита в офис инспекторов в паре с работниками БЭПа.
Площадками, конечно, заниматься не перестанут, но делать это будут больше в ключе поиска выгодоприобретателей и сбора доказательной базы по ним. Регламент такой работы уже есть.
Как есть и новые правила поиска бенефициаров. И если в критериях техничек были массовые адреса, странный молодой директор, отсутствие сотрудников, основных средств, реальных контрагентов и платежей, обеспечивающих работу офиса, по бенефициарам все наоборот.
У будущих жертв фискалов должны быть: история, активы (чем больше, тем лучше), персонал в штате с зарплатой выше МРОТа, адекватная доля вычетов по НДС, госконтракты, а желательно ещё и ВНП в прошлом. Справедливо отметим, что таких техничек пока никто не делает и вряд ли будет.
Теперь, если у инспектора будет выбор: заниматься однодневкой с разрывом на разрыве, либо белым бизнесом с одним мутным контрагентом на 3-м звене, он будет выбирать второе.
Вывод из всего этого простой: чем больше фирма будет похожа на однодневку, тем меньше будут смотреть в вашу сторону. Будьте техничны.
@BumzAnalytics
Кто мы такие?
Хотим немного рассказать о себе. Кто мы и почему пишем про НДС?
Мы помогаем предпринимателям выживать. И это не метафора, а реальность. Без оптимизации многие бы давно прекратили деятельность или подняли цены, что сразу отпугнуло бы клиентуру.
Мы – команда сервиса Bumz. Это первый в нашей стране автоматизированный маркетплейс по оказанию услуг оптимизации.
Мы не только профессионалы в своем деле, но также первыми разработали информационную систему, которая позволяет почти все делать самому. Например, вы сами можете выбрать компанию, видя ОКВЭДы и лимиты на каждой. Насколько нам известно, никто к этому даже не приблизился.
Нашим ботом по проверке контрагентов @Bumz639bot постоянно пользуются почти 50 тысяч человек.
Маркетплейс – наш ответ АСК НДС!
В системе можно самому найти и проверить фирму, посмотреть лимит, скачать документы, сделать заявку. После заполнения заявки, платформа проверяет ее, исправляет либо указывает на ошибку. Все происходит мгновенно, менеджеры больше не нужны. Полная автоматизация со стороны пользователя.
Чтобы создать такую полностью автоматизированную систему, нужно писать ее с нуля, так как на базе 1С этого не достигнуть. Мы это тоже сделали, и теперь не используем 1С. У нас нет бухгалтеров, кроме одного, выполняющего функцию консультанта. Наш реестр виден онлайн, цепи генерятся автоматически, заявки создают сами клиенты, и их может быть любое количество.
Мы сосредоточились исключительно на услуге бумажного НДС, не отвлекаясь ни на что. Многие пытаясь заработать, параллельно занимаются обналом, решением вопросов, пробивами и т.п. Но, чтобы расти и быть профи, необходимо освободиться от рутины и сфокусироваться на своей услуге. Мы сделали это.
Раньше мы были менее известны, так как работали только с оптовиками и профессионалами рынка, но сейчас приняли решение выйти в розничный сегмент, дабы у всех была возможность купить напрямую у производителя, а не через посредников, которые часто ни за что не отвечают, а хотят только заработать.
Мы работаем с момента появления услуги и сделали ее своим профилем. Все схемы, которые были доступны раньше и сейчас, нами отработаны. Специальная команда ежедневно занимается их генерацией и проверкой. У нас сотни самых разных компаний под все виды бизнеса.
Здесь не будем подробно расписывать, чем можем быть полезны, скажем, что готовы закрыть любой ваш вопрос по НДС мгновенно и недорого, а также подсказать, как сделать лучше. Мы знаем, как на вас смотрят инспекторы и что они видят, поэтому закрываем свои разрывы заранее и регулярно проверяем все цепочки. Помогаем с уточненками за прошлые периоды.
Если сомневаетесь, напишите нам, а лучше попробуйте наш маркетплейс в работе: @BumzSalesBot
Поэтому мы знаем все про бумажный НДС. Читайте канал и убедитесь в этом.
@BumzAnalytics
Хотим немного рассказать о себе. Кто мы и почему пишем про НДС?
Мы помогаем предпринимателям выживать. И это не метафора, а реальность. Без оптимизации многие бы давно прекратили деятельность или подняли цены, что сразу отпугнуло бы клиентуру.
Мы – команда сервиса Bumz. Это первый в нашей стране автоматизированный маркетплейс по оказанию услуг оптимизации.
Мы не только профессионалы в своем деле, но также первыми разработали информационную систему, которая позволяет почти все делать самому. Например, вы сами можете выбрать компанию, видя ОКВЭДы и лимиты на каждой. Насколько нам известно, никто к этому даже не приблизился.
Нашим ботом по проверке контрагентов @Bumz639bot постоянно пользуются почти 50 тысяч человек.
Маркетплейс – наш ответ АСК НДС!
В системе можно самому найти и проверить фирму, посмотреть лимит, скачать документы, сделать заявку. После заполнения заявки, платформа проверяет ее, исправляет либо указывает на ошибку. Все происходит мгновенно, менеджеры больше не нужны. Полная автоматизация со стороны пользователя.
Чтобы создать такую полностью автоматизированную систему, нужно писать ее с нуля, так как на базе 1С этого не достигнуть. Мы это тоже сделали, и теперь не используем 1С. У нас нет бухгалтеров, кроме одного, выполняющего функцию консультанта. Наш реестр виден онлайн, цепи генерятся автоматически, заявки создают сами клиенты, и их может быть любое количество.
Мы сосредоточились исключительно на услуге бумажного НДС, не отвлекаясь ни на что. Многие пытаясь заработать, параллельно занимаются обналом, решением вопросов, пробивами и т.п. Но, чтобы расти и быть профи, необходимо освободиться от рутины и сфокусироваться на своей услуге. Мы сделали это.
Раньше мы были менее известны, так как работали только с оптовиками и профессионалами рынка, но сейчас приняли решение выйти в розничный сегмент, дабы у всех была возможность купить напрямую у производителя, а не через посредников, которые часто ни за что не отвечают, а хотят только заработать.
Мы работаем с момента появления услуги и сделали ее своим профилем. Все схемы, которые были доступны раньше и сейчас, нами отработаны. Специальная команда ежедневно занимается их генерацией и проверкой. У нас сотни самых разных компаний под все виды бизнеса.
Здесь не будем подробно расписывать, чем можем быть полезны, скажем, что готовы закрыть любой ваш вопрос по НДС мгновенно и недорого, а также подсказать, как сделать лучше. Мы знаем, как на вас смотрят инспекторы и что они видят, поэтому закрываем свои разрывы заранее и регулярно проверяем все цепочки. Помогаем с уточненками за прошлые периоды.
Если сомневаетесь, напишите нам, а лучше попробуйте наш маркетплейс в работе: @BumzSalesBot
Поэтому мы знаем все про бумажный НДС. Читайте канал и убедитесь в этом.
@BumzAnalytics
Разница в ответственности
Услуги, которые мы оказываем, появились не на пустом месте. И даже не от желания заработать, продав то, что не особенно нужно. Предприниматели, которые пользуются ими, также делают это не из-за жадности или жлобства. Для многих это необходимость. С тех пор, как Россия стала перелезать с нефтяной иглы на шеи бизнеса, выживать стало все сложнее.
К тому же в погоне за премиями и доначислениями в бюджет, сами налоговики часто используют незаконные методы. Будем о них писать в дальнейших постах. А некоторые, видя возможности украсть огромные по сравнению с их окладами деньги, даже пускаются на криминал.
Самое парадоксальное то, что система все эти попытки, если не покрывает, то наказывает своих работников совсем не так, как предпринимателей. Как уже указывали, мы работаем с момента появления на рынке таких услуг, и знаем много случаев беспредела инспекторов. Сейчас приведем один из 2018 года, вероятно, самый яркий.
Инспекторы Покатило и Ефименко в Ростовской области решили незаконно обогатиться за счет бюджета и получить возмещение НДС в размере 500 млн рублей, сдав фейковые декларации от подконтрольных компаний. Правда, у них ничего не вышло, и их попытку пресекли.
Органы возбудили дело по ч. 4 ст. 159 УК РФ (покушение на мошенничество в особо крупном размере, совершенное группой). Итог – 4,5 и 3,5 года условно, штрафы 300 и 200 тысяч.
Для сравнения приведем примеры, что за такое бывает бизнесу.
Ликероводочный завод «ОША» в Омске привлекли к ответственности за неуплату налогов в особо крупном размере: 346 млн рублей недоимка 121 млн штрафов. Генеральному директору Аверченко назначили 3 года лишения свободы и право занимать руководящие должности. Позже, как мы знаем, в 2020 году завод по инициативе ФНС обанкротили.
К трем с половиной годам колонии за уклонение от уплаты налога на сумму 490 млн приговорили директора электрометаллургического завода в Ростове Варшавского.
Но и не за такие крупные суммы предпринимателей ждет срок. В том же 2018 году директор хлебозавода «Красноярский хлеб» Тычинин был приговорен к трем годам заключения за неуплату налогов 31 млн рублей, которые ему пришлось направить на нужды бизнеса.
Похожих дел можно найти много.
Выводы каждый может сделать сам. Если решили недоплатить государству и вы – предприниматель, вас ждёт суровое наказание и, очень вероятно, реальный срок. Даже если сделали это ради спасения бизнеса и рабочих мест, о которых так пекутся власти.
Если же решили похитить (не недоплатить) средства из бюджета, но вы – налоговый инспектор, вам дадут условный срок. А может быть просто тихо уволят. Хотя по 159-й статье (Мошенничество) можно уехать и на десять лет, а вот по 199-й (Уклонение) всего на шесть.
И это даже не про коррупцию, где безнаказанно уходят гораздо большие суммы.
@BumzAnalytics
Услуги, которые мы оказываем, появились не на пустом месте. И даже не от желания заработать, продав то, что не особенно нужно. Предприниматели, которые пользуются ими, также делают это не из-за жадности или жлобства. Для многих это необходимость. С тех пор, как Россия стала перелезать с нефтяной иглы на шеи бизнеса, выживать стало все сложнее.
К тому же в погоне за премиями и доначислениями в бюджет, сами налоговики часто используют незаконные методы. Будем о них писать в дальнейших постах. А некоторые, видя возможности украсть огромные по сравнению с их окладами деньги, даже пускаются на криминал.
Самое парадоксальное то, что система все эти попытки, если не покрывает, то наказывает своих работников совсем не так, как предпринимателей. Как уже указывали, мы работаем с момента появления на рынке таких услуг, и знаем много случаев беспредела инспекторов. Сейчас приведем один из 2018 года, вероятно, самый яркий.
Инспекторы Покатило и Ефименко в Ростовской области решили незаконно обогатиться за счет бюджета и получить возмещение НДС в размере 500 млн рублей, сдав фейковые декларации от подконтрольных компаний. Правда, у них ничего не вышло, и их попытку пресекли.
Органы возбудили дело по ч. 4 ст. 159 УК РФ (покушение на мошенничество в особо крупном размере, совершенное группой). Итог – 4,5 и 3,5 года условно, штрафы 300 и 200 тысяч.
Для сравнения приведем примеры, что за такое бывает бизнесу.
Ликероводочный завод «ОША» в Омске привлекли к ответственности за неуплату налогов в особо крупном размере: 346 млн рублей недоимка 121 млн штрафов. Генеральному директору Аверченко назначили 3 года лишения свободы и право занимать руководящие должности. Позже, как мы знаем, в 2020 году завод по инициативе ФНС обанкротили.
К трем с половиной годам колонии за уклонение от уплаты налога на сумму 490 млн приговорили директора электрометаллургического завода в Ростове Варшавского.
Но и не за такие крупные суммы предпринимателей ждет срок. В том же 2018 году директор хлебозавода «Красноярский хлеб» Тычинин был приговорен к трем годам заключения за неуплату налогов 31 млн рублей, которые ему пришлось направить на нужды бизнеса.
Похожих дел можно найти много.
Выводы каждый может сделать сам. Если решили недоплатить государству и вы – предприниматель, вас ждёт суровое наказание и, очень вероятно, реальный срок. Даже если сделали это ради спасения бизнеса и рабочих мест, о которых так пекутся власти.
Если же решили похитить (не недоплатить) средства из бюджета, но вы – налоговый инспектор, вам дадут условный срок. А может быть просто тихо уволят. Хотя по 159-й статье (Мошенничество) можно уехать и на десять лет, а вот по 199-й (Уклонение) всего на шесть.
И это даже не про коррупцию, где безнаказанно уходят гораздо большие суммы.
@BumzAnalytics
Требования предоставить документы
Последнее время налоговая заваливает бизнес требованиями. Летят всем: и серым, и белым, и случайным. Требуют документы и пояснения, как по поводу, так и без. Повод для требования при этом может быть придуман или притянут за уши.
Нередко, используя положение, фискалы, чтобы не составлять корректный запрос, требуют «предоставить всё». И хотя правила истребования документов четко прописаны в НК, многие бухгалтеры, из страха занимаются сбором и предоставлением того, что просят.
Недавно был случай, когда клиент отхватил огромные проблемы из-за того, что бухгалтер отправила бухгалтерскую отчетность и оборотно-сальдовые ведомости в разрезе счетов. Причем инспектор попросила сделать это по телефону! Там, понятно была и кредиторка, и дебиторка и прочие радости. В итоге хотели прижать за НДС, а получилось ещё и за НДФЛ, и за прибыль.
Документы давать нужно, но лучше с порога дать понять инспекторам, что вы знаете регламенты и просить все подряд у вас не нужно. Сейчас обозначим основные моменты.
Выездные проверки трогать не будем, там, согласно ст. 89 НК РФ, действительно могут затребовать все. Вообще все.
В процессе камеральной проверки, согласно ст. 88 НК РФ, затребовать могут многое, главное, чтобы это имело отношение к рассчитываемому налогу и подтверждало правомерность применения налоговых вычетов, если речь об НДС.
Документы необходимо представить в течение 10 дней со дня получения требования (ст. 93 НК). Если такой возможности нет, нужно уведомить об этом и указать вескую причину, тогда сроки продлят. За отказ или просрочку будет штраф по ст. 126 НК РФ.
Штраф за каждый непредоставленный документ – 200 руб. Но и тут зависит от формулировки требования. Если инспекторы просят, например, «счета-фактуры за 2019 год», можно предоставить один документ этого года и штрафа не будет.
Но все это касается лишь тех документов, которые вправе запрашивать, поэтому налоговая обязана доказать, что ее запрос правомерен. Кстати, за уже представленные документы и запрашиваемые повторно, штрафа не будет. Даже если вы их высылали в другую инспекцию.
Теперь укажем, что требовать не вправе. Это первичные документы, договоры с контрагентами, выписки банка, платежные поручения, акты сверок, акты выполненных работ, техническая документация, регистры бухучета, бухгалтерская отчетность, расшифровки строк декларации, дебиторской и кредиторской задолженностей, доверенности, аналитические справки.
Если просят то, чего не должны, вежливо откажите и поясните, что на основании п. 1 ст. 21 НК вы имеете право не выполнять неправомерные требования. Можно сослаться на дело № А36-2872/2020 и постановление арбитражного суда № Ф07-15509/2020 от 18.01.2021.
Если налоговая требует лишнее, суды легко встают на сторону налогоплательщика и неясности трактуют в его пользу. Как обычно, нужно просто знать свои права.
Вывод такой. Налоговики должны четко указать, что именно они хотят получить и почему. Кроме того, все документы должны быть ими востребованы в рамках закона. Если нет, смело апеллируйте к статье 88 НК РФ. В любом случае дадите понять, что вы знаете законы, и выиграете время.
@BumzAnalytics
Последнее время налоговая заваливает бизнес требованиями. Летят всем: и серым, и белым, и случайным. Требуют документы и пояснения, как по поводу, так и без. Повод для требования при этом может быть придуман или притянут за уши.
Нередко, используя положение, фискалы, чтобы не составлять корректный запрос, требуют «предоставить всё». И хотя правила истребования документов четко прописаны в НК, многие бухгалтеры, из страха занимаются сбором и предоставлением того, что просят.
Недавно был случай, когда клиент отхватил огромные проблемы из-за того, что бухгалтер отправила бухгалтерскую отчетность и оборотно-сальдовые ведомости в разрезе счетов. Причем инспектор попросила сделать это по телефону! Там, понятно была и кредиторка, и дебиторка и прочие радости. В итоге хотели прижать за НДС, а получилось ещё и за НДФЛ, и за прибыль.
Документы давать нужно, но лучше с порога дать понять инспекторам, что вы знаете регламенты и просить все подряд у вас не нужно. Сейчас обозначим основные моменты.
Выездные проверки трогать не будем, там, согласно ст. 89 НК РФ, действительно могут затребовать все. Вообще все.
В процессе камеральной проверки, согласно ст. 88 НК РФ, затребовать могут многое, главное, чтобы это имело отношение к рассчитываемому налогу и подтверждало правомерность применения налоговых вычетов, если речь об НДС.
Документы необходимо представить в течение 10 дней со дня получения требования (ст. 93 НК). Если такой возможности нет, нужно уведомить об этом и указать вескую причину, тогда сроки продлят. За отказ или просрочку будет штраф по ст. 126 НК РФ.
Штраф за каждый непредоставленный документ – 200 руб. Но и тут зависит от формулировки требования. Если инспекторы просят, например, «счета-фактуры за 2019 год», можно предоставить один документ этого года и штрафа не будет.
Но все это касается лишь тех документов, которые вправе запрашивать, поэтому налоговая обязана доказать, что ее запрос правомерен. Кстати, за уже представленные документы и запрашиваемые повторно, штрафа не будет. Даже если вы их высылали в другую инспекцию.
Теперь укажем, что требовать не вправе. Это первичные документы, договоры с контрагентами, выписки банка, платежные поручения, акты сверок, акты выполненных работ, техническая документация, регистры бухучета, бухгалтерская отчетность, расшифровки строк декларации, дебиторской и кредиторской задолженностей, доверенности, аналитические справки.
Если просят то, чего не должны, вежливо откажите и поясните, что на основании п. 1 ст. 21 НК вы имеете право не выполнять неправомерные требования. Можно сослаться на дело № А36-2872/2020 и постановление арбитражного суда № Ф07-15509/2020 от 18.01.2021.
Если налоговая требует лишнее, суды легко встают на сторону налогоплательщика и неясности трактуют в его пользу. Как обычно, нужно просто знать свои права.
Вывод такой. Налоговики должны четко указать, что именно они хотят получить и почему. Кроме того, все документы должны быть ими востребованы в рамках закона. Если нет, смело апеллируйте к статье 88 НК РФ. В любом случае дадите понять, что вы знаете законы, и выиграете время.
@BumzAnalytics
Не бойтесь себя защищать!
Для тех, кого напугал пост про разницу в ответственности, отметим следующее. Реальные сроки по ст.199 УК РФ (Уклонение от уплаты налогов) есть, но их немного. Почти всегда это результат выездной налоговой проверки и крупные суммы. А также слабая защита в суде.
Соответственно, если компания не попадает в список кандидатов на ВНП, бояться реальных сроков не стоит.
Например, за 2020 по РФ было возбуждено 315 уголовных дел, половина – особо крупный размер. Из них всех всего 24 реальных срока, остальные – штрафы и условка. Если взять 2021, то, например, в Омской области пока лишь 9 уголовных дел по ст. 199 УК РФ на сумму 471 млн рублей.
При этом в законе до сих пор есть неопределенность по поводу установления границ трехлетнего срока при исчислении крупного и особо крупного размера. Но Постановление № 48 требует толковать все сомнения в пользу обвиняемого. Также оно указывает, что уклонение от уплаты возможно лишь при наличии прямого умысла, что также нужно доказать, а это требует времени и серьезной работы. Ведь преступление может быть совершено и по неосторожности.
Поэтому предсказать исход суда не могут даже матерые адвокаты. Иногда по крупным суммам дают условку, а по мелким – срок, иногда – наоборот.
Из парадоксального приведем дело № 1-43/2016, где суд оправдал обвиняемого и посчитал, что нельзя признать личным интересом стремление приукрасить перед учредителем финансовое положение компании.
Сразу отметим, что статья 199 предусматривает полное освобождение от уголовной ответственности, если преступление совершено в первый раз и весь ущерб полностью погашен. Но уплатить нужно все, согласно букве НК РФ: недоимки, пени и штрафы. В любом случае это будет смягчающим обстоятельством.
Кстати, возместить ущерб может по просьбе обвиняемого и другое лицо, в том числе и компания. И не только до суда, но и на стадии разбирательства.
Как указали, обычно такие дела возбуждаются по итогам ВНП. Эти решения можно обжаловать не один раз и компетентные юристы могут сильно понизить претензии налоговиков.
После решения материалы для доследственной проверки идут в Следственный Комитет, который тоже должен дать свое заключение, возбуждать уголовное дело или нет. Часто такие проверки проходят формально, что тоже может быть оспорено внимательными юристами в суде.
Вывод: чем выше уровень адвокатов, тем выше шансы компании скостить доначисления и избежать реального наказания для руководителя.
Несмотря на статистику оправдательных приговоров, выиграть у ФНС можно, даже если вцепились не на шутку. Пример – дело Zenden.
Федеральная торговая сеть активно развивала франшизу. Разумеется, товары под маркой Zenden закупали и продавали множество ИП в разных регионах. Налоговая сочла это дроблением и насчитала 22 индивидуальных предпринимателя, которых назвала подконтрольными.
После чего без затей доначислила 867 млн рублей, что сопоставимо с ежегодной прибылью организации. Адвокаты развалили дело, просто попросив инспекторов предоставить доказательства несамостоятельности данных ИП, чего сделано не было. В итоге суд встал на сторону компании.
Пример говорит о том, что за большие обороты могут попробовать подтянуть даже нормальный бизнес. Но не нужно опускать руки. В налоговой далеко не всегда этим занимаются высококлассные специалисты. Там тоже люди, которые могут что-то упустить или подумать, что бизнес испугается и не станет защищать себя по полной.
@BumzAnalytics
Для тех, кого напугал пост про разницу в ответственности, отметим следующее. Реальные сроки по ст.199 УК РФ (Уклонение от уплаты налогов) есть, но их немного. Почти всегда это результат выездной налоговой проверки и крупные суммы. А также слабая защита в суде.
Соответственно, если компания не попадает в список кандидатов на ВНП, бояться реальных сроков не стоит.
Например, за 2020 по РФ было возбуждено 315 уголовных дел, половина – особо крупный размер. Из них всех всего 24 реальных срока, остальные – штрафы и условка. Если взять 2021, то, например, в Омской области пока лишь 9 уголовных дел по ст. 199 УК РФ на сумму 471 млн рублей.
При этом в законе до сих пор есть неопределенность по поводу установления границ трехлетнего срока при исчислении крупного и особо крупного размера. Но Постановление № 48 требует толковать все сомнения в пользу обвиняемого. Также оно указывает, что уклонение от уплаты возможно лишь при наличии прямого умысла, что также нужно доказать, а это требует времени и серьезной работы. Ведь преступление может быть совершено и по неосторожности.
Поэтому предсказать исход суда не могут даже матерые адвокаты. Иногда по крупным суммам дают условку, а по мелким – срок, иногда – наоборот.
Из парадоксального приведем дело № 1-43/2016, где суд оправдал обвиняемого и посчитал, что нельзя признать личным интересом стремление приукрасить перед учредителем финансовое положение компании.
Сразу отметим, что статья 199 предусматривает полное освобождение от уголовной ответственности, если преступление совершено в первый раз и весь ущерб полностью погашен. Но уплатить нужно все, согласно букве НК РФ: недоимки, пени и штрафы. В любом случае это будет смягчающим обстоятельством.
Кстати, возместить ущерб может по просьбе обвиняемого и другое лицо, в том числе и компания. И не только до суда, но и на стадии разбирательства.
Как указали, обычно такие дела возбуждаются по итогам ВНП. Эти решения можно обжаловать не один раз и компетентные юристы могут сильно понизить претензии налоговиков.
После решения материалы для доследственной проверки идут в Следственный Комитет, который тоже должен дать свое заключение, возбуждать уголовное дело или нет. Часто такие проверки проходят формально, что тоже может быть оспорено внимательными юристами в суде.
Вывод: чем выше уровень адвокатов, тем выше шансы компании скостить доначисления и избежать реального наказания для руководителя.
Несмотря на статистику оправдательных приговоров, выиграть у ФНС можно, даже если вцепились не на шутку. Пример – дело Zenden.
Федеральная торговая сеть активно развивала франшизу. Разумеется, товары под маркой Zenden закупали и продавали множество ИП в разных регионах. Налоговая сочла это дроблением и насчитала 22 индивидуальных предпринимателя, которых назвала подконтрольными.
После чего без затей доначислила 867 млн рублей, что сопоставимо с ежегодной прибылью организации. Адвокаты развалили дело, просто попросив инспекторов предоставить доказательства несамостоятельности данных ИП, чего сделано не было. В итоге суд встал на сторону компании.
Пример говорит о том, что за большие обороты могут попробовать подтянуть даже нормальный бизнес. Но не нужно опускать руки. В налоговой далеко не всегда этим занимаются высококлассные специалисты. Там тоже люди, которые могут что-то упустить или подумать, что бизнес испугается и не станет защищать себя по полной.
@BumzAnalytics
Возрази налоговой
Снова про защиту бизнеса от фискалов.
Как указали в прошлом посте, необходимо себя защищать. Если этого не делать, навесят по максимуму. Одним из таких ходов будут возражения.
Результат любой проверки, как камеральной, так и выездной – это акт. Именно там инспекторы фиксируют свои претензии. Акт – ещё не приговор, приговором можно считать решение. Туда войдут все нарушения, которые не были оспорены.
Как показывает практика, претензии у них почти всегда завышены, поэтому акты необходимо оспаривать. Делается это путем подачи возражений.
Форма есть в сети, но правил, как составлять возражения, нет. Согласно ст.100 НК РФ, вы «вправе представить письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям и приложить документы, подтверждающие обоснованность».
На оформление возражений дается месяц со дня получения акта. На дополнения к акту можно возражать в течение 15 дней. Направлять нужно в ту же налоговую, что составила акт. Задача сего документа – снять как можно больше претензий.
Ваши возражения рассмотрят и через 10 дней будет вынесено итоговое решение, скорее всего, с требованием об уплате налогов. Такова статистика. Пока нет решения, ничего списывать не имеют права.
Все указанные сроки часто затягиваются, и иногда ждать решения можно месяцами, но специально затягивать их не стоит, скостить это не поможет.
Кстати, на рассмотрении материалов обычно присутствует начальник отдела. Присутствие налогоплательщика по желанию, но мы бы очень советовали, так как можно заявить дополнительные возражения в процессе, а также найти общее компромиссное решение.
Напомним, торговаться и инспекцией можно и нужно. Бизнес так может снизить доначисления, а инспектор получит удовлетворяющий результат и освободит себя от работы.
Что и как писать, лучше подскажет налоговый адвокат, которого настоятельно рекомендуем к этой работе подключить. Если кратко, укажите на все пункты и выводы, с которыми не согласны, и причины.
Для убедительности ссылайтесь на как можно больше законов, статей НК, документов и писем Минфина и ФНС. Поэтому, чем компетентнее адвокат, тем будет проще. Подкрепите позицию постановлениями судов по похожим делам. Кстати, там часто можно найти много полезного для защиты бизнеса, поэтому изучайте практику, особенно ту, где суд встал на сторону компании.
Дополнительно можно привести смягчающие обстоятельства, как: самостоятельное исправление ошибок, правонарушение совершено впервые, отсутствие просрочек в уплате налогов ранее, тяжелое финансовое положений.
Поищите примеры эффективных возражений. Найдите и предъявите факты в вашу пользу, так как налоговики обычно указывают лишь то, что выгодно им.
Отметьте ошибки инспекторов и нарушения в ходе проверки, которые сможете найти. Просмотрите внимательно все цифры в акте, часто инспекторы в них ошибаются.
Чем аргументированнее возражения, тем больше шансов, что они будут приняты.
В конце можно написать следующее: учитывая вышеизложенное, в соответствии со ст. 100, 101 НК РФ, прошу по результатам рассмотрения материалов вынести решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, не доначислять налог и не начислять пени за его несвоевременную уплату.
Если назначены дополнительные проверочные мероприятия, все повторяется. Будут оформлены дополнения к акту, на которые также можно составить возражения, и будет повторное рассмотрение.
Если никакие возражения не приняты или остались недовольны результатами, сразу идти в суд не получится, нужно обратиться в вышестоящий налоговый орган – УФНС и подать жалобу (ст. 138 НК РФ). Срок обращения в УФНС – один месяц с момента вынесения решения.
Не бойтесь возражать. Просто делайте это конкретно и аргументированно, отстаивая свою позицию. Налоговики заниматься такими не любят, а значит, найдут другие жертвы.
@BumzAnalytics
Снова про защиту бизнеса от фискалов.
Как указали в прошлом посте, необходимо себя защищать. Если этого не делать, навесят по максимуму. Одним из таких ходов будут возражения.
Результат любой проверки, как камеральной, так и выездной – это акт. Именно там инспекторы фиксируют свои претензии. Акт – ещё не приговор, приговором можно считать решение. Туда войдут все нарушения, которые не были оспорены.
Как показывает практика, претензии у них почти всегда завышены, поэтому акты необходимо оспаривать. Делается это путем подачи возражений.
Форма есть в сети, но правил, как составлять возражения, нет. Согласно ст.100 НК РФ, вы «вправе представить письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям и приложить документы, подтверждающие обоснованность».
На оформление возражений дается месяц со дня получения акта. На дополнения к акту можно возражать в течение 15 дней. Направлять нужно в ту же налоговую, что составила акт. Задача сего документа – снять как можно больше претензий.
Ваши возражения рассмотрят и через 10 дней будет вынесено итоговое решение, скорее всего, с требованием об уплате налогов. Такова статистика. Пока нет решения, ничего списывать не имеют права.
Все указанные сроки часто затягиваются, и иногда ждать решения можно месяцами, но специально затягивать их не стоит, скостить это не поможет.
Кстати, на рассмотрении материалов обычно присутствует начальник отдела. Присутствие налогоплательщика по желанию, но мы бы очень советовали, так как можно заявить дополнительные возражения в процессе, а также найти общее компромиссное решение.
Напомним, торговаться и инспекцией можно и нужно. Бизнес так может снизить доначисления, а инспектор получит удовлетворяющий результат и освободит себя от работы.
Что и как писать, лучше подскажет налоговый адвокат, которого настоятельно рекомендуем к этой работе подключить. Если кратко, укажите на все пункты и выводы, с которыми не согласны, и причины.
Для убедительности ссылайтесь на как можно больше законов, статей НК, документов и писем Минфина и ФНС. Поэтому, чем компетентнее адвокат, тем будет проще. Подкрепите позицию постановлениями судов по похожим делам. Кстати, там часто можно найти много полезного для защиты бизнеса, поэтому изучайте практику, особенно ту, где суд встал на сторону компании.
Дополнительно можно привести смягчающие обстоятельства, как: самостоятельное исправление ошибок, правонарушение совершено впервые, отсутствие просрочек в уплате налогов ранее, тяжелое финансовое положений.
Поищите примеры эффективных возражений. Найдите и предъявите факты в вашу пользу, так как налоговики обычно указывают лишь то, что выгодно им.
Отметьте ошибки инспекторов и нарушения в ходе проверки, которые сможете найти. Просмотрите внимательно все цифры в акте, часто инспекторы в них ошибаются.
Чем аргументированнее возражения, тем больше шансов, что они будут приняты.
В конце можно написать следующее: учитывая вышеизложенное, в соответствии со ст. 100, 101 НК РФ, прошу по результатам рассмотрения материалов вынести решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, не доначислять налог и не начислять пени за его несвоевременную уплату.
Если назначены дополнительные проверочные мероприятия, все повторяется. Будут оформлены дополнения к акту, на которые также можно составить возражения, и будет повторное рассмотрение.
Если никакие возражения не приняты или остались недовольны результатами, сразу идти в суд не получится, нужно обратиться в вышестоящий налоговый орган – УФНС и подать жалобу (ст. 138 НК РФ). Срок обращения в УФНС – один месяц с момента вынесения решения.
Не бойтесь возражать. Просто делайте это конкретно и аргументированно, отстаивая свою позицию. Налоговики заниматься такими не любят, а значит, найдут другие жертвы.
@BumzAnalytics
Вести из ФНС
Президент не просто так называет налоговую ведомством №1. ФНС действительно сильно меняется и являет новые ходы и методы повышения собираемости. И, надо сказать, собираемость растет. Недавно глава ФНС отчитался о 30%, а по итогам года ожидают почти 40% роста.
Реформы и модернизации ведомства идут постоянно. Не будем утверждать, что все они эффективны, но следить за ними стоит. Про цифровизацию и повышение полномочий писать не будем, тут и так ясно, выделим другое.
Идет централизация процессов. Многие региональные территориальные уже перешли на двухуровневую систему управления. То есть вместо инспекций будет нечто вроде МФЦ, а вся работа будет идти в управлениях. Мол, так компетентные сотрудники ведомства смогут заниматься серьезной работой, не отвлекаясь на докучливых посетителей. А жаловаться теперь нужно будет не в управление, а в межрегиональные инспекции.
Менять руководителей ФНС теперь будут реже. Срок замещения руководящих должностей увеличится с 5 до 10 лет. Так хотят сохранить компетентные кадры. Сейчас действует, грубо говоря, принудительная ротация.
Продолжается сокращение отделов выездных проверок. Руководители ФНС поняли, что ВНП – слишком трудоемкое и длительное мероприятие, которое на выходе далеко не всегда показывает желаемый результат. Поэтому ставку будут делать не на работу «в полях», а на принуждение к уточнениям «по собственному желанию». И надо отметить, что показатель добровольных корректировок все растёт. Комиссии показывают реальную эффективность и снижают количество проверок.
Кстати, комиссии по принуждению к доплатам планируется легализовать. Не так давно торгово-промышленная палата выступила с обращением к главе ФНС по поводу регламентирования этих мероприятий, так как в НК РФ такого понятия вообще нет. По нашим данным, законопроект о комиссиях уже разрабатывается.
Также недавно сам глава ФНС дал интервью, где обозначил, над чем идет работа.
Это ККТ и маркировка, которой собираются покрыть все товары до 2024 года, что обеспечит полную потоковую прозрачность всех цепочек, как оптовых, так и розничных.
Рост безналичных, читай – подконтрольных платежей и очищение налоговой базы из-за вынужденного перехода в электронную форму расчета.
Это создание инфраструктуры электронного документооборота, где все обмениваются данными в электронном виде. Тогда и налоги можно будет считать без проблем, что позволит в будущем перейти к модели налогообложения на финансовый результат для всех видов бизнеса.
Поэтому по примеру самозанятых планируется расширять новые налоговые режимы, когда ФНС сама будет считать налоги и списывать средства. Первая цель – малый бизнес с выручкой до 60 млн.
Планируется создать единый налоговый счет и создать систему бездекларационного комфортного и прозрачного списания налогов.
Это похвально, но остается проблема. Все эти тенденции нужно внедрять. Это делают люди, а с ними как раз в ФНС большая беда. Старые профессионалы не разбираются в новых технологиях и не хотят учиться, их задача – досидеть до пенсии. Новые приходят и начинают учиться с нуля. Учитывая, что нагрузка велика, а зарплата мала, мотивации у них нет.
Это далеко не все новости из налоговой. Мы не будем публиковать все, да и мало кому это нужно. Просто заметим, что в ведомстве тоже работают люди, поэтому любая информация об изменениях всегда доступна нам заранее. Работайте с компетентными партнерами, читайте наш канал, мы же в свою очередь вам все подскажем.
@BumzAnalytics
Президент не просто так называет налоговую ведомством №1. ФНС действительно сильно меняется и являет новые ходы и методы повышения собираемости. И, надо сказать, собираемость растет. Недавно глава ФНС отчитался о 30%, а по итогам года ожидают почти 40% роста.
Реформы и модернизации ведомства идут постоянно. Не будем утверждать, что все они эффективны, но следить за ними стоит. Про цифровизацию и повышение полномочий писать не будем, тут и так ясно, выделим другое.
Идет централизация процессов. Многие региональные территориальные уже перешли на двухуровневую систему управления. То есть вместо инспекций будет нечто вроде МФЦ, а вся работа будет идти в управлениях. Мол, так компетентные сотрудники ведомства смогут заниматься серьезной работой, не отвлекаясь на докучливых посетителей. А жаловаться теперь нужно будет не в управление, а в межрегиональные инспекции.
Менять руководителей ФНС теперь будут реже. Срок замещения руководящих должностей увеличится с 5 до 10 лет. Так хотят сохранить компетентные кадры. Сейчас действует, грубо говоря, принудительная ротация.
Продолжается сокращение отделов выездных проверок. Руководители ФНС поняли, что ВНП – слишком трудоемкое и длительное мероприятие, которое на выходе далеко не всегда показывает желаемый результат. Поэтому ставку будут делать не на работу «в полях», а на принуждение к уточнениям «по собственному желанию». И надо отметить, что показатель добровольных корректировок все растёт. Комиссии показывают реальную эффективность и снижают количество проверок.
Кстати, комиссии по принуждению к доплатам планируется легализовать. Не так давно торгово-промышленная палата выступила с обращением к главе ФНС по поводу регламентирования этих мероприятий, так как в НК РФ такого понятия вообще нет. По нашим данным, законопроект о комиссиях уже разрабатывается.
Также недавно сам глава ФНС дал интервью, где обозначил, над чем идет работа.
Это ККТ и маркировка, которой собираются покрыть все товары до 2024 года, что обеспечит полную потоковую прозрачность всех цепочек, как оптовых, так и розничных.
Рост безналичных, читай – подконтрольных платежей и очищение налоговой базы из-за вынужденного перехода в электронную форму расчета.
Это создание инфраструктуры электронного документооборота, где все обмениваются данными в электронном виде. Тогда и налоги можно будет считать без проблем, что позволит в будущем перейти к модели налогообложения на финансовый результат для всех видов бизнеса.
Поэтому по примеру самозанятых планируется расширять новые налоговые режимы, когда ФНС сама будет считать налоги и списывать средства. Первая цель – малый бизнес с выручкой до 60 млн.
Планируется создать единый налоговый счет и создать систему бездекларационного комфортного и прозрачного списания налогов.
Это похвально, но остается проблема. Все эти тенденции нужно внедрять. Это делают люди, а с ними как раз в ФНС большая беда. Старые профессионалы не разбираются в новых технологиях и не хотят учиться, их задача – досидеть до пенсии. Новые приходят и начинают учиться с нуля. Учитывая, что нагрузка велика, а зарплата мала, мотивации у них нет.
Это далеко не все новости из налоговой. Мы не будем публиковать все, да и мало кому это нужно. Просто заметим, что в ведомстве тоже работают люди, поэтому любая информация об изменениях всегда доступна нам заранее. Работайте с компетентными партнерами, читайте наш канал, мы же в свою очередь вам все подскажем.
@BumzAnalytics
Обнули обнуление
Как уже писали, премии инспекторов зависят от размеров доначислений и отсутствия разрывов в ведении инспекции. Чтобы улучшить эти показатели, фискалы придумали незаконный, но рабочий способ – отметки о недостоверности и обнуления деклараций.
Логика понятна. Кто пойдет выяснять, почему некая техничка внезапно «подала нули» за прошлый год? А все инструменты для таких действий у налоговой имеются. Несмотря на скандалы отдельных представителей бизнеса, практика продолжается.
В этом посте не будем расписывать все возможные, в том числе мошеннические, случаи обнулений, остановимся на рекомендациях для белого бизнеса. Представим, что по каким-то причинам от вашего имени сдана нулевка.
Первое, что приходит на ум – сдать уточненку и найти злодея, чтобы запретить ему подобные действия в будущем, а именно – отозвать доверенность или ЭЦП.
Вариант так себе. Могут не отстать и после вашей уточненки через некоторое время снова могут прилететь «нули». Да и сделать новую доверенность проблем не составляет. Искать же злодея – задача бесперспективная и никакой пользы не принесет.
Поэтому эффективнее будет добиться признания нулевой декларации недействительной. Здесь два этапа. Для начала надо направить директора в отделение налоговой с жалобой и заявлением об аннулировании. Чаще всего это помогает, если нет – смело идти в суд.
В качестве примера приведем постановление АС от 13 июля 2021 года по делу «Синергии» № А56-14368/2020.
Внезапно компания узнает, что кто-то от ее имени подал «нулевые» декларации по НДС за несколько кварталов 2018 и 2019 года. Контрагенты стали задавать вопросы.
Организация не стала заниматься подачей новых уточненок, а потребовала «аннулировать» поданные нулевки. Инспекторы отказали, при этом добавив, что даже технической возможности это сделать, у них нет. Дело ушло в суд.
В итоге все судебные инстанции встали на сторону компании, а у инспекции волшебным образом нашлась техническая возможность «обнулить нулевки».
Главное, о чем это говорит – возможность отката есть, и ей нужно пользоваться. На суде инспекторы не смогли предоставить доверенности, основываясь на которых они приняли нулевки. Оператор ЭДО также не подтвердил их существование.
Это дает шансы на возможность откатов не только нулевок от своего имени, но и от имени контрагентов. Например, от тех, которых по каким-то причинам больше не найти.
Ведь обнуления партнеров меняют ваши налоговые обязательства. Следовательно, незаконные обнуления деклараций контрагентов нарушают ваши права. Значит, можно их защищать.
Плюс ко всему, если первичная декларация прошла камеральную проверку, с какого перепугу инспекторы так легко поверили в сданные после «нули»?
Но по таким моментам судебной практики пока нет. Если будет, мы обязательно напишем.
Если же контрагент «живой», свяжитесь с ним и подскажите, как действовать. Пусть он от своего имени подаст заявление на признание уточненки недействительной, а не занимается корректировками.
Повторим, молча сносить беспредел не нужно. Отстаивайте свои права, пишите жалобы на действия инспекторов, изучайте судебную практику. Тогда больше шансов, что в следующий раз вас трогать не станут. Также держите связь с контрагентами и поставщиками НДС. Мы и наш сервис @BumzSalesBot всегда на связи.
@BumzAnalytics
Как уже писали, премии инспекторов зависят от размеров доначислений и отсутствия разрывов в ведении инспекции. Чтобы улучшить эти показатели, фискалы придумали незаконный, но рабочий способ – отметки о недостоверности и обнуления деклараций.
Логика понятна. Кто пойдет выяснять, почему некая техничка внезапно «подала нули» за прошлый год? А все инструменты для таких действий у налоговой имеются. Несмотря на скандалы отдельных представителей бизнеса, практика продолжается.
В этом посте не будем расписывать все возможные, в том числе мошеннические, случаи обнулений, остановимся на рекомендациях для белого бизнеса. Представим, что по каким-то причинам от вашего имени сдана нулевка.
Первое, что приходит на ум – сдать уточненку и найти злодея, чтобы запретить ему подобные действия в будущем, а именно – отозвать доверенность или ЭЦП.
Вариант так себе. Могут не отстать и после вашей уточненки через некоторое время снова могут прилететь «нули». Да и сделать новую доверенность проблем не составляет. Искать же злодея – задача бесперспективная и никакой пользы не принесет.
Поэтому эффективнее будет добиться признания нулевой декларации недействительной. Здесь два этапа. Для начала надо направить директора в отделение налоговой с жалобой и заявлением об аннулировании. Чаще всего это помогает, если нет – смело идти в суд.
В качестве примера приведем постановление АС от 13 июля 2021 года по делу «Синергии» № А56-14368/2020.
Внезапно компания узнает, что кто-то от ее имени подал «нулевые» декларации по НДС за несколько кварталов 2018 и 2019 года. Контрагенты стали задавать вопросы.
Организация не стала заниматься подачей новых уточненок, а потребовала «аннулировать» поданные нулевки. Инспекторы отказали, при этом добавив, что даже технической возможности это сделать, у них нет. Дело ушло в суд.
В итоге все судебные инстанции встали на сторону компании, а у инспекции волшебным образом нашлась техническая возможность «обнулить нулевки».
Главное, о чем это говорит – возможность отката есть, и ей нужно пользоваться. На суде инспекторы не смогли предоставить доверенности, основываясь на которых они приняли нулевки. Оператор ЭДО также не подтвердил их существование.
Это дает шансы на возможность откатов не только нулевок от своего имени, но и от имени контрагентов. Например, от тех, которых по каким-то причинам больше не найти.
Ведь обнуления партнеров меняют ваши налоговые обязательства. Следовательно, незаконные обнуления деклараций контрагентов нарушают ваши права. Значит, можно их защищать.
Плюс ко всему, если первичная декларация прошла камеральную проверку, с какого перепугу инспекторы так легко поверили в сданные после «нули»?
Но по таким моментам судебной практики пока нет. Если будет, мы обязательно напишем.
Если же контрагент «живой», свяжитесь с ним и подскажите, как действовать. Пусть он от своего имени подаст заявление на признание уточненки недействительной, а не занимается корректировками.
Повторим, молча сносить беспредел не нужно. Отстаивайте свои права, пишите жалобы на действия инспекторов, изучайте судебную практику. Тогда больше шансов, что в следующий раз вас трогать не станут. Также держите связь с контрагентами и поставщиками НДС. Мы и наш сервис @BumzSalesBot всегда на связи.
@BumzAnalytics
Следите за своей УКЭП
Сразу обозначим, что усиленная квалифицированная электронная подпись содержит все данные о владельце и с точки зрения закона является аналогом собственноручной подписи. Все, что ей подписано, считается подписанным владельцем, а электронные документы – равными по силе подписанным договорам на бумаге (закон № 63-ФЗ).
Поэтому, как не стоит подписывать никакие документы не читая, так же не стоит и передавать свою подпись другим лицам. По закону, владельцы обязаны обеспечивать конфиденциальность ключей электронных подписей и не допускать их использование без согласия.
Суды по этим вопросам имеют вполне четкую позицию и отклоняют доводы о том, что отчетность или документы были подписаны, например, бухгалтером, а не директором. Иными словами, свалить на кого-то ответственность не получится.
То же касается шансов оспорить списание средств с расчетного счета, если операция была подтверждена при помощи подписи посредством банк-клиента. Например, обиженным финансовым директором или бухгалтером, или если ключ своровали. Банк даже слушать не станет.
То же касается и номинальных директоров, которые передают свою подпись в распоряжение бенефициаров. Были случаи, когда при банкротстве организации люди признавались в «номинальности», чтобы избежать субсидиарной ответственности, но суд также отклонял их признания, заявляя, что подпись должна принадлежать владельцу и ответственность лежит только на нем.
Кстати, налоговая, если установит, что директор не распоряжается ключом, может и сама заблокировать подпись.
Описывать же варианты, какие могут произойти, если подпись попадет в руки мошенников, мы не будем.
Что делать, если подпись скомпрометирована или нужно ее «обезвредить»?
Есть четкий и понятный порядок действий, указанный в Законе № 63-ФЗ.
1. Как можно скорее обратиться с заявлением о прекращении действия ключа в аккредитованный удостоверяющий центр. Это можно сделать как лично, так и по ТКС.
2. Сообщить заинтересованным контрагентам о нарушении конфиденциальности ключа.
3. Дождаться пока УЦ аннулирует сертификат ключа УКЭП и отразит в реестре дату и основания аннулирования, а также уведомит владельца.
Опротестовать заявленное несанкционированное использование без вышеуказанных действий не получится.
Несмотря на то, что никакими распорядительными документами это оправдать нельзя, на практике, подпись часто передается из рук в руки. Особенно с распространением удаленки. Но и здесь мы скоро увидим перемены.
В 2022 году власти обещают привязать УКЭП к сим-картам, и, если компании нужно будет что-то поручить физлицу, она должна будет выписать лично на него электронную доверенность, на основании которой он и сможет подписывать документы.
В будущем УКЭП на сим-картах планируется внедрять везде: при оказании госуслуг, взаимодействии с ФНС, банками, участии в электронных торгах, заключении сделок купли-продажи. Возможно, когда-то такая подпись заменит и удостоверение личности. Поэтому относиться к ней ответственно нужно начинать уже сегодня.
@BumzAnalytics
Сразу обозначим, что усиленная квалифицированная электронная подпись содержит все данные о владельце и с точки зрения закона является аналогом собственноручной подписи. Все, что ей подписано, считается подписанным владельцем, а электронные документы – равными по силе подписанным договорам на бумаге (закон № 63-ФЗ).
Поэтому, как не стоит подписывать никакие документы не читая, так же не стоит и передавать свою подпись другим лицам. По закону, владельцы обязаны обеспечивать конфиденциальность ключей электронных подписей и не допускать их использование без согласия.
Суды по этим вопросам имеют вполне четкую позицию и отклоняют доводы о том, что отчетность или документы были подписаны, например, бухгалтером, а не директором. Иными словами, свалить на кого-то ответственность не получится.
То же касается шансов оспорить списание средств с расчетного счета, если операция была подтверждена при помощи подписи посредством банк-клиента. Например, обиженным финансовым директором или бухгалтером, или если ключ своровали. Банк даже слушать не станет.
То же касается и номинальных директоров, которые передают свою подпись в распоряжение бенефициаров. Были случаи, когда при банкротстве организации люди признавались в «номинальности», чтобы избежать субсидиарной ответственности, но суд также отклонял их признания, заявляя, что подпись должна принадлежать владельцу и ответственность лежит только на нем.
Кстати, налоговая, если установит, что директор не распоряжается ключом, может и сама заблокировать подпись.
Описывать же варианты, какие могут произойти, если подпись попадет в руки мошенников, мы не будем.
Что делать, если подпись скомпрометирована или нужно ее «обезвредить»?
Есть четкий и понятный порядок действий, указанный в Законе № 63-ФЗ.
1. Как можно скорее обратиться с заявлением о прекращении действия ключа в аккредитованный удостоверяющий центр. Это можно сделать как лично, так и по ТКС.
2. Сообщить заинтересованным контрагентам о нарушении конфиденциальности ключа.
3. Дождаться пока УЦ аннулирует сертификат ключа УКЭП и отразит в реестре дату и основания аннулирования, а также уведомит владельца.
Опротестовать заявленное несанкционированное использование без вышеуказанных действий не получится.
Несмотря на то, что никакими распорядительными документами это оправдать нельзя, на практике, подпись часто передается из рук в руки. Особенно с распространением удаленки. Но и здесь мы скоро увидим перемены.
В 2022 году власти обещают привязать УКЭП к сим-картам, и, если компании нужно будет что-то поручить физлицу, она должна будет выписать лично на него электронную доверенность, на основании которой он и сможет подписывать документы.
В будущем УКЭП на сим-картах планируется внедрять везде: при оказании госуслуг, взаимодействии с ФНС, банками, участии в электронных торгах, заключении сделок купли-продажи. Возможно, когда-то такая подпись заменит и удостоверение личности. Поэтому относиться к ней ответственно нужно начинать уже сегодня.
@BumzAnalytics
Что нужно знать про требования
Сегодня требованиями никого не удивишь. Летят всем. И белым, и серым, и даже ликвидированным. С этим нужно жить.
Теперь это просто один из инструментов запугивания и давления на налогоплательщиков, поэтому с ними нужно уметь разбираться. Главное – понять, что хотят. Чаще всего либо вас заподозрили в получении выгоды от оптимизации, либо задели по касательной, распутывая стороннюю проблемную цепочку.
Понять бывает сложно, составители требований не утруждаются делать их толковыми, а иногда прописывают откровенный абсурд. Точную причину можно узнать, лишь лично общаясь с инспектором или уже на комиссии.
Но отвечать нужно, как и показывать, что вы готовы идти на контакт. Отписываться пустыми предложениями, как советуют некоторые «консультанты», не стоит. На той стороне тоже живые люди и реакция на ваши отписки может быть разной. Могут и в план проверок закинуть, особенно, если есть что взять.
В то же время без точных запросов предоставлять максимум информации не нужно. Давайте исключительно то, что просят и то, что вправе просить согласно статье 88 НК РФ. Бухгалтера же, чтобы не слил лишнего, а-ля оборотки в разрезе, заставьте выучить эту статью наизусть.
В ответе дайте понять, что не боитесь, знаете свои права и ваши сделки реальны. А ковырять вас – лишнее занятие. Кстати, ваши ответы и ответы инспекторов на них также отнимают их время, а для бизнеса это хорошо.
Если попали в проверяемую цепочку, и предъявляют по поводу партнеров, объясните, что у вас всё нормально, а контрагенты бывают разные. Отвечать за всех вы не должны. Поэтому на эти случаи корректные договоры и первичка должны быть под рукой, как и пакет документов в рамках положения о должной осмотрительности.
Если такое прилетело, свяжитесь с контрагентом, выясните причину и, если потребуется, составьте совместный план действий. Если это оптимизатор, он сам подскажет, как лучше себя повести. Кстати, одна из задач требований – как раз поссорить бизнес с оптимизаторами.
Сразу предупредим: не стоит ругаться с продавцами, относитесь к этому спокойно. Если все «закрыто и стоит», а в ответ вы вместе предоставите четкие аргументы, налоговики поймут, что тут будет непросто и, вероятно, мучить не будут.
Как точно действовать при получении требований, сказать невозможно, зависит от вашей ситуации, оборотов, привлекательности и оттенка серости.
Бывает такое, что чем больше шлешь документов, тем больше просят. А бывает – наоборот. Цель фискалов – запугать и заставить доплатить, а не получение оправданий, поэтому они в каждом случае тоже меняют стратегию.
Уточниться, пусть даже частично, всегда успеете, поэтому стоит оценить не только устойчивость своей позиции, но и вес аргументации налоговиков. Часто требования летят вообще без причины и при грамотном ответе инспектор сразу снимает вас с повестки. Ну, не прокатило.
Если основания у него есть, можно поспорить, предоставить доказательства своей белизны и реальности сделок. Помните, если сомнений в реальности нет, разрывы не имеют значения, это просто индикатор. Доначисляют именно по фиктивности, а не по разрывам на экране.
Лучший «клиент» для инспекторов – тот, кто сразу соглашается и бежит доплачивать. Таких могут доить каждый квартал, почувствовав слабину.
Мы, как оптимизаторы, никаких угроз в количестве требований не видим. По сути, это новая реальность, и любой компетентный бухгалтер должен относиться к ним спокойно.
@BumzAnalytics
Сегодня требованиями никого не удивишь. Летят всем. И белым, и серым, и даже ликвидированным. С этим нужно жить.
Теперь это просто один из инструментов запугивания и давления на налогоплательщиков, поэтому с ними нужно уметь разбираться. Главное – понять, что хотят. Чаще всего либо вас заподозрили в получении выгоды от оптимизации, либо задели по касательной, распутывая стороннюю проблемную цепочку.
Понять бывает сложно, составители требований не утруждаются делать их толковыми, а иногда прописывают откровенный абсурд. Точную причину можно узнать, лишь лично общаясь с инспектором или уже на комиссии.
Но отвечать нужно, как и показывать, что вы готовы идти на контакт. Отписываться пустыми предложениями, как советуют некоторые «консультанты», не стоит. На той стороне тоже живые люди и реакция на ваши отписки может быть разной. Могут и в план проверок закинуть, особенно, если есть что взять.
В то же время без точных запросов предоставлять максимум информации не нужно. Давайте исключительно то, что просят и то, что вправе просить согласно статье 88 НК РФ. Бухгалтера же, чтобы не слил лишнего, а-ля оборотки в разрезе, заставьте выучить эту статью наизусть.
В ответе дайте понять, что не боитесь, знаете свои права и ваши сделки реальны. А ковырять вас – лишнее занятие. Кстати, ваши ответы и ответы инспекторов на них также отнимают их время, а для бизнеса это хорошо.
Если попали в проверяемую цепочку, и предъявляют по поводу партнеров, объясните, что у вас всё нормально, а контрагенты бывают разные. Отвечать за всех вы не должны. Поэтому на эти случаи корректные договоры и первичка должны быть под рукой, как и пакет документов в рамках положения о должной осмотрительности.
Если такое прилетело, свяжитесь с контрагентом, выясните причину и, если потребуется, составьте совместный план действий. Если это оптимизатор, он сам подскажет, как лучше себя повести. Кстати, одна из задач требований – как раз поссорить бизнес с оптимизаторами.
Сразу предупредим: не стоит ругаться с продавцами, относитесь к этому спокойно. Если все «закрыто и стоит», а в ответ вы вместе предоставите четкие аргументы, налоговики поймут, что тут будет непросто и, вероятно, мучить не будут.
Как точно действовать при получении требований, сказать невозможно, зависит от вашей ситуации, оборотов, привлекательности и оттенка серости.
Бывает такое, что чем больше шлешь документов, тем больше просят. А бывает – наоборот. Цель фискалов – запугать и заставить доплатить, а не получение оправданий, поэтому они в каждом случае тоже меняют стратегию.
Уточниться, пусть даже частично, всегда успеете, поэтому стоит оценить не только устойчивость своей позиции, но и вес аргументации налоговиков. Часто требования летят вообще без причины и при грамотном ответе инспектор сразу снимает вас с повестки. Ну, не прокатило.
Если основания у него есть, можно поспорить, предоставить доказательства своей белизны и реальности сделок. Помните, если сомнений в реальности нет, разрывы не имеют значения, это просто индикатор. Доначисляют именно по фиктивности, а не по разрывам на экране.
Лучший «клиент» для инспекторов – тот, кто сразу соглашается и бежит доплачивать. Таких могут доить каждый квартал, почувствовав слабину.
Мы, как оптимизаторы, никаких угроз в количестве требований не видим. По сути, это новая реальность, и любой компетентный бухгалтер должен относиться к ним спокойно.
@BumzAnalytics