Вам доначислят НДС за 2018 год
Для сотрудников отделов выездных проверок и предпроверочного анализа осень – время подготовиться к ВНП за период с 2018 года и позже.
Акцент на 2018 год сделан не случайно. В соответствии с п. 4 ст. 89 НК РФ, в этом году истекает трёхлетний период глубины потенциальной ВНП за 2018.
Инспекторам же этот период интересен ещё тем, что на этот год пришёлся основной закуп бумажного НДС, а о ни о каком «легендировании» тогда никто не думал.
По старой традиции, выездные проверки начнут 31.12.2021. Выбор даты не случаен. К этому времени уже завершены все комиссии по легализации налоговой базы, большинство оптимизаторов уточнились сами, остаётся «отработать» лишь самых явных уклонистов.
Правда, если на комиссиях не уточнится никто, выездникам придётся несладко. Нет, им не дадут отрабатывать все условные 100 компаний, которые пошли в отказ. Но штук 8 из 100 «недоплательщиков» отрабатывать точно придётся.
Учитывая, что на момент начала новых выездных старые ещё не окончены, есть риск заняться «новыми» проверками только в середине уже следующего года.
Но даже в случае ВНП за 2018 с вероятностью в 99% можно остаться без штрафов по статье 122 НК РФ (40% от суммы неуплаченных налогов), так как к моменту завершения проверки истечёт срок давности привлечения к ответственности.
Как только заканчивается трехлетний период сдачи уточненок, квартал больше не поправить.
Если там остались разрывы или обнуления, исправить это невозможно. Возрастает риск попасть на комиссию и даже на включение в план ВНП.
Это коснется тех налогоплательщиков, чьи поставщики пропали, не могут или не хотят решать проблемы после продажи.
А вы проверили своего поставщика? Есть ли у него гарантии? Сможет ли он поправить отчетность в уходящем квартале?
Закажите деревья у «дружественных» налоговиков и проверьте свои цепи за 3 квартал 2018 года!
В рамках нашей добровольной гарантии мы сами проверяем отчетность по уходящему периоду и поправляем ее при необходимости. Так мы избавляем наших клиентов от возможных проблем.
Если ваши партнеры отказали или не предоставляют такие услуги, а вам нужно «починить» свои цепи в уходящем квартале, можете обратиться к нам. Мы поможем изучить дерево связей, которое вы получите у налоговиков и в случае разрывов или обнулений дадим рекомендации как все поправить.
Если есть проблемы в деревьях или вы хотите получить консультацию, пишите: @BumzSalesBot
@BumzAnalytics
Для сотрудников отделов выездных проверок и предпроверочного анализа осень – время подготовиться к ВНП за период с 2018 года и позже.
Акцент на 2018 год сделан не случайно. В соответствии с п. 4 ст. 89 НК РФ, в этом году истекает трёхлетний период глубины потенциальной ВНП за 2018.
Инспекторам же этот период интересен ещё тем, что на этот год пришёлся основной закуп бумажного НДС, а о ни о каком «легендировании» тогда никто не думал.
По старой традиции, выездные проверки начнут 31.12.2021. Выбор даты не случаен. К этому времени уже завершены все комиссии по легализации налоговой базы, большинство оптимизаторов уточнились сами, остаётся «отработать» лишь самых явных уклонистов.
Правда, если на комиссиях не уточнится никто, выездникам придётся несладко. Нет, им не дадут отрабатывать все условные 100 компаний, которые пошли в отказ. Но штук 8 из 100 «недоплательщиков» отрабатывать точно придётся.
Учитывая, что на момент начала новых выездных старые ещё не окончены, есть риск заняться «новыми» проверками только в середине уже следующего года.
Но даже в случае ВНП за 2018 с вероятностью в 99% можно остаться без штрафов по статье 122 НК РФ (40% от суммы неуплаченных налогов), так как к моменту завершения проверки истечёт срок давности привлечения к ответственности.
Как только заканчивается трехлетний период сдачи уточненок, квартал больше не поправить.
Если там остались разрывы или обнуления, исправить это невозможно. Возрастает риск попасть на комиссию и даже на включение в план ВНП.
Это коснется тех налогоплательщиков, чьи поставщики пропали, не могут или не хотят решать проблемы после продажи.
А вы проверили своего поставщика? Есть ли у него гарантии? Сможет ли он поправить отчетность в уходящем квартале?
Закажите деревья у «дружественных» налоговиков и проверьте свои цепи за 3 квартал 2018 года!
В рамках нашей добровольной гарантии мы сами проверяем отчетность по уходящему периоду и поправляем ее при необходимости. Так мы избавляем наших клиентов от возможных проблем.
Если ваши партнеры отказали или не предоставляют такие услуги, а вам нужно «починить» свои цепи в уходящем квартале, можете обратиться к нам. Мы поможем изучить дерево связей, которое вы получите у налоговиков и в случае разрывов или обнулений дадим рекомендации как все поправить.
Если есть проблемы в деревьях или вы хотите получить консультацию, пишите: @BumzSalesBot
@BumzAnalytics
О пользе флагманов
Когда речь заходит о качественном НДС, на ум сразу приходят «флагманы». Это не случайно.
Дело в том, что грамотно подготовленный и встроенный в бизнес-процессы бенефициара флагман способен в критический момент выступить громоотводом и забрать весь удар на себя, попав под выездную проверку.
Причин тому несколько. Так как конечное предназначение флагмана – имитировать бурную деятельность реальной организации, то для этого у него есть директор, способный без усилий пережить допрос в налоговой и четко рассказать подробности сделок с клиентами и поставщиками.
Это лишает фискалов возможности давить фактом «номинальности» директора, а также позволяет усилить позиции на комиссии по легализации.
Хороший флагман подстраивает и расчетный счёт под имитацию приобретения товарно-материальных ценностей у третьих лиц по сделке с клиентами.
Если флагман выдает документы на стройматериалы, значит, он должен реально отправить деньги на последующие звенья за тот же строймат, а не за разведение свиней.
Ну а наличие у флагмана зарегистрированного в собственности имущества (пускай самого дешёвого), сайта, расходов на аренду адреса и основных средств вполне себе позволяет сделать его выгодоприобретателем в глазах налоговой.
Поэтому высокая цена за флагманы оправдана. Нет идеальнее ситуации, когда инспекторы начнут отрабатывать флагман вместо реального бенефициара.
@BumzAnalytics
Когда речь заходит о качественном НДС, на ум сразу приходят «флагманы». Это не случайно.
Дело в том, что грамотно подготовленный и встроенный в бизнес-процессы бенефициара флагман способен в критический момент выступить громоотводом и забрать весь удар на себя, попав под выездную проверку.
Причин тому несколько. Так как конечное предназначение флагмана – имитировать бурную деятельность реальной организации, то для этого у него есть директор, способный без усилий пережить допрос в налоговой и четко рассказать подробности сделок с клиентами и поставщиками.
Это лишает фискалов возможности давить фактом «номинальности» директора, а также позволяет усилить позиции на комиссии по легализации.
Хороший флагман подстраивает и расчетный счёт под имитацию приобретения товарно-материальных ценностей у третьих лиц по сделке с клиентами.
Если флагман выдает документы на стройматериалы, значит, он должен реально отправить деньги на последующие звенья за тот же строймат, а не за разведение свиней.
Ну а наличие у флагмана зарегистрированного в собственности имущества (пускай самого дешёвого), сайта, расходов на аренду адреса и основных средств вполне себе позволяет сделать его выгодоприобретателем в глазах налоговой.
Поэтому высокая цена за флагманы оправдана. Нет идеальнее ситуации, когда инспекторы начнут отрабатывать флагман вместо реального бенефициара.
@BumzAnalytics
Борьба с бумажным НДС в рамках ст. 54.1
Последнее обновление АСК НДС-2 дало повышение собираемости НДС, но далее все пошло вниз ввиду отсутствия у большинства возможности оплачивать налоги. Но для ФНС важно сохранять растущие цифры, так как постоянная автоматизация представляется как не дающая сбоя система, к тому же туда вложены миллиарды.
И отчитаться о полной победе над неплательщиками НДС не позволяет адаптивное поведение бизнеса и продавцов этого НДС.
Помимо АСК НДС-2, ФНС реализовывались разные проекты. Сначала там обрушили гнев на технические компании в виде недостоверок. Затем разработали и приняли ст. 54.1 НК РФ, по факту, для закручивания гаек и перекоса судебной практики в пользу ФНС.
И если сначала, ФНС отрицала возможность учёта позиции 53 Пленума ВАС, а суды наоборот писали, что регулирование со ст. 54.1 не изменилось, то с приходом в ФНС бывшего судьи Бациева всё начало меняться.
Осознав, что полностью зачистить серый сектор от технических компаний даже и с учётом статей по 170.1, 173.1 и 173.2 УК не удастся, начинается давление на выгодоприобретателей через меры камерального контроля, удаляясь от выездного.
10 марта 2021 выпущено знаковое письмо 3060@ о трактовке и квалификации нарушений по 54.1. В нем вроде исключается формальный подход к начислениям, но чётко декларируется, что при любых сомнениях в реальности контрагентов налогоплательщик должен заплатить не только НДС, но и прибыль.
Исключением от претензий обозначен лишь путь добросовестного заблуждения – коммерческая неосмотрительность. Все остальное признавалось умыслом со всеми вытекающими.
Реализуемые сегодня инструменты направлены на выявление выгодоприобретателей, в идеале сразу же после подачи декларации. Постоянно ширящийся перечень ООК направлен против адаптирующихся оптимизаторов.
С таким кадровым и количественным составом ФНС не в состоянии охватить мероприятиями всех покупателей «бумаги». Набор дополнительных сотрудников, как и увеличение зарплат – меры непопулярные. А значит, следующим шагом против бумажного НДС должно стать наличие разрыва, как основание для доначисления налога.
Сначала прямого, а потом и разрыва по цепочке. Сделать это можно небольшой корректировкой п. 3 ст. 54.1, исключив из нее упоминание, что нарушения контрагента не являются основанием для доначисления.
Так задача доначислений выгодоприобретателям сильно бы облегчилась. В случае малейшего подозрения они получали бы акты с исключением всех красных и жёлтых по СУР контрагентов, вне зависимости от оплаты, условий и предметов сделок.
Не вставая с рабочего места и не заморачиваясь допросами, осмотрами и сведением товарного баланса, рядовой специалист может нащелкать их несколько десятков в день.
И это могло бы уменьшить количество бумажного НДС, а количество выгодоприобретателей бы снизилось, конечно, не из-за отказа оптимизировать, а из-за закрытия бизнеса. А чем меньше субъектов контроля, тем проще дышится инспекторам.
Вывод: только урезание последнего оплота неких прав налогоплательщиков в виде п. 3 ст. 54.1 может помочь хотелкам ЦА ФНС реализоваться. В ручном режиме с требуемым объёмом погружения в мероприятия обработать массивы данных, какие бы они не были, невозможно.
А это значит, что бумажный НДС жив, и при таком подходе будет жить ещё долго.
@BumzAnalytics
Последнее обновление АСК НДС-2 дало повышение собираемости НДС, но далее все пошло вниз ввиду отсутствия у большинства возможности оплачивать налоги. Но для ФНС важно сохранять растущие цифры, так как постоянная автоматизация представляется как не дающая сбоя система, к тому же туда вложены миллиарды.
И отчитаться о полной победе над неплательщиками НДС не позволяет адаптивное поведение бизнеса и продавцов этого НДС.
Помимо АСК НДС-2, ФНС реализовывались разные проекты. Сначала там обрушили гнев на технические компании в виде недостоверок. Затем разработали и приняли ст. 54.1 НК РФ, по факту, для закручивания гаек и перекоса судебной практики в пользу ФНС.
И если сначала, ФНС отрицала возможность учёта позиции 53 Пленума ВАС, а суды наоборот писали, что регулирование со ст. 54.1 не изменилось, то с приходом в ФНС бывшего судьи Бациева всё начало меняться.
Осознав, что полностью зачистить серый сектор от технических компаний даже и с учётом статей по 170.1, 173.1 и 173.2 УК не удастся, начинается давление на выгодоприобретателей через меры камерального контроля, удаляясь от выездного.
10 марта 2021 выпущено знаковое письмо 3060@ о трактовке и квалификации нарушений по 54.1. В нем вроде исключается формальный подход к начислениям, но чётко декларируется, что при любых сомнениях в реальности контрагентов налогоплательщик должен заплатить не только НДС, но и прибыль.
Исключением от претензий обозначен лишь путь добросовестного заблуждения – коммерческая неосмотрительность. Все остальное признавалось умыслом со всеми вытекающими.
Реализуемые сегодня инструменты направлены на выявление выгодоприобретателей, в идеале сразу же после подачи декларации. Постоянно ширящийся перечень ООК направлен против адаптирующихся оптимизаторов.
С таким кадровым и количественным составом ФНС не в состоянии охватить мероприятиями всех покупателей «бумаги». Набор дополнительных сотрудников, как и увеличение зарплат – меры непопулярные. А значит, следующим шагом против бумажного НДС должно стать наличие разрыва, как основание для доначисления налога.
Сначала прямого, а потом и разрыва по цепочке. Сделать это можно небольшой корректировкой п. 3 ст. 54.1, исключив из нее упоминание, что нарушения контрагента не являются основанием для доначисления.
Так задача доначислений выгодоприобретателям сильно бы облегчилась. В случае малейшего подозрения они получали бы акты с исключением всех красных и жёлтых по СУР контрагентов, вне зависимости от оплаты, условий и предметов сделок.
Не вставая с рабочего места и не заморачиваясь допросами, осмотрами и сведением товарного баланса, рядовой специалист может нащелкать их несколько десятков в день.
И это могло бы уменьшить количество бумажного НДС, а количество выгодоприобретателей бы снизилось, конечно, не из-за отказа оптимизировать, а из-за закрытия бизнеса. А чем меньше субъектов контроля, тем проще дышится инспекторам.
Вывод: только урезание последнего оплота неких прав налогоплательщиков в виде п. 3 ст. 54.1 может помочь хотелкам ЦА ФНС реализоваться. В ручном режиме с требуемым объёмом погружения в мероприятия обработать массивы данных, какие бы они не были, невозможно.
А это значит, что бумажный НДС жив, и при таком подходе будет жить ещё долго.
@BumzAnalytics
«Колка» бумажного НДС через камеральную проверку
Цифровизация и обновления АСК помогли эффективнее собирать НДС, но предпроверочный анализ не всегда дает полную картину взаимоотношений с контрагентами.
Инструмент преодоления огрехов цифровизации один – налоговый контроль. Но через требования о предоставлении документов этот контроль фактически превратился в сбор т.н. компромата.
Так как понуждение к добровольному уточнению обязательств через комиссии по легализации де-юре незаконно, то истребование документов остается одним из рабочих способов сбора нужной информации.
Итак, вы приобрели бумажный НДС или просто отразили операцию по приобретению. Бумага это или реальная операция, никому сразу не видно. Налоговая вообще видит только информацию, отраженную в декларации, не важно, уточненка это или нет.
Далее, в работу вступает АСК НДС, и налогоплательщик получает свое первое требование о предоставлении документов, оно же «автотребование». Правовое основание – ст. 88 НК.
Что просят? Во-первых, счета фактуры и журналы их регистрации. Во-вторых, бухгалтерскую аналитику, куда включаются анализ счета 19 и оборотно-сальдовые ведомости по счетам 60 и 62, возможно, в разрезе контрагентов.
После в процессе камеральной проверки проверяющий начинает искать расхождения по данным бухгалтерского учета и возможные разрывы НДС для их последующей «колки».
Помня, что это камеральная проверка, давать налоговому органу стоит то, что предусмотрено законодательством. Исходя из положений п.1 и п.7 ст. 88 НК РФ, камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа в первую очередь
на основе налоговых деклараций (расчетов) и соответствующих документов, представленных налогоплательщиком вместе с налоговой декларацией (расчетом). Обязанность по предоставлению налогоплательщиком иных документов должна быть прямо предусмотрена НК РФ.
Это значит, что истребование бухгалтерской аналитики в данном случае незаконно. Бухгалтеры и юристы должны это знать наизусть. Судебной практики по данному вопросу тоже предостаточно.
Из положительной для налогоплательщика арбитражной практики можно вынести следующее: «Анализ счетов не является документом в нормативно-правовом понимании данного термина, а представляет собой аналитическую информацию»;
«Оборотно-сальдовые ведомости, которые не относятся к первичным учетным документам, являются регистрами бухгалтерского учета и предназначены в соответствии со ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах».
Если обратимся к ст. 172 НК, то получим еще одну ценную формулировку: «Оборотно-сальдовые ведомости не являются документами, подтверждающими правомерность налоговых вычетов».
Это, конечно, хорошо, но стоит учитывать и возможные последствия выбора пути отказа в предоставлении документов. Это возможное привлечение к ответственности по ст. 126 НК, вызов на допрос по ст. 90 НК и осмотр территории по ст. 92 НК.
Штраф за непредоставление документов, допрос директора или осмотр помещений — это не страшно. Страшнее «тематика», но, ей, как правило, пугают, либо отмороженные инспекторы, либо, когда есть стопроцентные доказательства бумажных схем.
Если использование бумажного НДС носит разовый характер, то документы лучше давать. Если постоянный, то лучше выбрать агрессивный вариант противодействия инспекторам и давать только то, что предусмотрено законом. На допрос вызовут вряд ли. С большей долей вероятности – дача пояснений по пдп. 4 п. 1 ст. 31 НК.
Камеральная проверка – первый этап «колки» бумажного НДС. Как правило, если компания стоит на учете в адекватной инспекции, то за результат камералки переживать не стоит.
В 90% случаев она заканчивается успешно. Остальные 10% будут связаны, либо с беспределом инспекторов, либо с проведением проверки уточненной декларации за пределами двухлетнего срока. Также отрицательный результат возможен при возмещении.
@BumzAnalytic
Цифровизация и обновления АСК помогли эффективнее собирать НДС, но предпроверочный анализ не всегда дает полную картину взаимоотношений с контрагентами.
Инструмент преодоления огрехов цифровизации один – налоговый контроль. Но через требования о предоставлении документов этот контроль фактически превратился в сбор т.н. компромата.
Так как понуждение к добровольному уточнению обязательств через комиссии по легализации де-юре незаконно, то истребование документов остается одним из рабочих способов сбора нужной информации.
Итак, вы приобрели бумажный НДС или просто отразили операцию по приобретению. Бумага это или реальная операция, никому сразу не видно. Налоговая вообще видит только информацию, отраженную в декларации, не важно, уточненка это или нет.
Далее, в работу вступает АСК НДС, и налогоплательщик получает свое первое требование о предоставлении документов, оно же «автотребование». Правовое основание – ст. 88 НК.
Что просят? Во-первых, счета фактуры и журналы их регистрации. Во-вторых, бухгалтерскую аналитику, куда включаются анализ счета 19 и оборотно-сальдовые ведомости по счетам 60 и 62, возможно, в разрезе контрагентов.
После в процессе камеральной проверки проверяющий начинает искать расхождения по данным бухгалтерского учета и возможные разрывы НДС для их последующей «колки».
Помня, что это камеральная проверка, давать налоговому органу стоит то, что предусмотрено законодательством. Исходя из положений п.1 и п.7 ст. 88 НК РФ, камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа в первую очередь
на основе налоговых деклараций (расчетов) и соответствующих документов, представленных налогоплательщиком вместе с налоговой декларацией (расчетом). Обязанность по предоставлению налогоплательщиком иных документов должна быть прямо предусмотрена НК РФ.
Это значит, что истребование бухгалтерской аналитики в данном случае незаконно. Бухгалтеры и юристы должны это знать наизусть. Судебной практики по данному вопросу тоже предостаточно.
Из положительной для налогоплательщика арбитражной практики можно вынести следующее: «Анализ счетов не является документом в нормативно-правовом понимании данного термина, а представляет собой аналитическую информацию»;
«Оборотно-сальдовые ведомости, которые не относятся к первичным учетным документам, являются регистрами бухгалтерского учета и предназначены в соответствии со ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах».
Если обратимся к ст. 172 НК, то получим еще одну ценную формулировку: «Оборотно-сальдовые ведомости не являются документами, подтверждающими правомерность налоговых вычетов».
Это, конечно, хорошо, но стоит учитывать и возможные последствия выбора пути отказа в предоставлении документов. Это возможное привлечение к ответственности по ст. 126 НК, вызов на допрос по ст. 90 НК и осмотр территории по ст. 92 НК.
Штраф за непредоставление документов, допрос директора или осмотр помещений — это не страшно. Страшнее «тематика», но, ей, как правило, пугают, либо отмороженные инспекторы, либо, когда есть стопроцентные доказательства бумажных схем.
Если использование бумажного НДС носит разовый характер, то документы лучше давать. Если постоянный, то лучше выбрать агрессивный вариант противодействия инспекторам и давать только то, что предусмотрено законом. На допрос вызовут вряд ли. С большей долей вероятности – дача пояснений по пдп. 4 п. 1 ст. 31 НК.
Камеральная проверка – первый этап «колки» бумажного НДС. Как правило, если компания стоит на учете в адекватной инспекции, то за результат камералки переживать не стоит.
В 90% случаев она заканчивается успешно. Остальные 10% будут связаны, либо с беспределом инспекторов, либо с проведением проверки уточненной декларации за пределами двухлетнего срока. Также отрицательный результат возможен при возмещении.
@BumzAnalytic
ФНС прекрасно понимает, что ощипывание гуся неравносильно его забою. Это значит, что инспектор не остановится в попытке расколоть бумажные схемы и будет дальше пытаться получить заветный «компромат».
@BumzAnalytic
@BumzAnalytic
Хотите, чтобы ваша площадка выросла в несколько раз? Вас ждут трудности
Обычно работа площадки строится по принципу «посади побольше работников, раздай им задачи, и они все сделают». Такое работает плохо и точно не в сфере бумажного НДС.
Причины – задержки, ошибки, недопонимания и прочий «человеческий фактор».
К тому же, как показывает практика, рост числа персонала не способствует аналогичному росту выручки, так как затраты растут нелинейно. При этом большую часть времени нужно искать, чем этих сотрудников загрузить.
Читать статью
@BumzAnalytics
Обычно работа площадки строится по принципу «посади побольше работников, раздай им задачи, и они все сделают». Такое работает плохо и точно не в сфере бумажного НДС.
Причины – задержки, ошибки, недопонимания и прочий «человеческий фактор».
К тому же, как показывает практика, рост числа персонала не способствует аналогичному росту выручки, так как затраты растут нелинейно. При этом большую часть времени нужно искать, чем этих сотрудников загрузить.
Читать статью
@BumzAnalytics
Teletype
Хотите, чтобы ваша площадка выросла в несколько раз? Вас ждут трудности
Прапорщик трясет яблоню, но яблоки не падают. Вдруг голос с неба: «Эй, прапорщик, вон же палка, подумай». Прапорщик, продолжая трясти:...
О целесообразности флагманов
В продолжение темы о флагманах, стоит осветить следующие аспекты.
Безусловно, флагманы, по причине дороговизны, ориентированы в первую очередь на бизнес с многочисленными активами и значительными годовыми оборотами.
Это подразумевает, что операция с флагманом будет органично встроена в хозяйственную практику предприятия (иными словами - залегендирована) и изначально учитывает теоретическую возможность углубленного налогового контроля такой сделки.
В противном случае, применение флагмана теряет всякую целесообразность: ведь какой толк от лишних трат на дорогой продукт, если его нельзя грамотно встроить в схему работы предприятия?
Будет как минимум наивно полагать ,что дешевый флагман, дублирующий функции крупных поставщиков (например, поставляющих аналогичные товары или оборудование) сможет устоять при более внимательном анализе со стороны налоговых органов
- ибо он будет негативно выделяться на фоне реальных поставщиков как минимум ограниченной клиентской базой (т.е. - работать в интересах одного, максимум двух бенефициаров) и отсутствием внятной цепочки движения товара.
Поэтому, целесообразнее замыкать флагманы на достаточно смежные направления по услугам - переупаковку товаров, транспортно-экспедиционные услуги сопровождения грузов, ремонт оборудования и тому подобное по одной простой причине:
для ФНС доказать нереальность оказания услуг при грамотном подходе гораздо тяжелее, нежели доказывать нереальность поставки тех или иных товаров; да и для этого нужно гораздо больше усилий и времени, которого у ФНС как всегда не хватает.
Если же компания не захочет организовывать смежные направления деятельности, и таки решит привлечь флагман, который будет мимикрировать под функционирование основных поставщиков товаров и услуг, то такая фирма многократно увеличивает налоговые риски.
Очевидная проблема налицо: при наличии других, гораздо более реальных поставщиков, потенциальному бенефициару будет крайне трудно обосновать деловую цель заключения договора с флагманом,
не говоря о том, что у флагмана по сравнению с реальными поставщиками будут гораздо более скромные возможности по исполнению возложенных обязательств.
При этом, использование всех вышеуказанных инструментов априори невозможно в определённых сферах бизнеса.
Речь идёт о хартиях и отраслевых проектах (агропромышленники, грузоперевозки, клининг), где налоговой службой изначально созданы условия, исключающие нормальное ведение коммерческой деятельности с использованием инструментов оптимизации.
Например, предусмотренное хартией АПК добровольное согласие на распространение сведений, составляющих налоговую тайну и применения налоговой оговорки в заключаемых контрактах позволило ФНС значительно упростить себе работу
- теперь организации внутри хартий сами отказываются работать друг с другом даже из-за наличия «сложных» разрывов через три четыре колена, подстраховываясь при этом заключением договоров с налоговой оговоркой
- на тот случай, если ФНС устроит налоговую проверку, убытки от которой покроет покупатель «бумажного» НДС.
При этом, хартии откровенно игнорируют положения пункта 3 статьи 54.1 НК РФ, перекладывая ответственность за последующие звенья на прямых поставщиков.
Поэтому, флагманы, несмотря на их заманчивость, могут подходить далеко не всем.
@BumzAnalytics
В продолжение темы о флагманах, стоит осветить следующие аспекты.
Безусловно, флагманы, по причине дороговизны, ориентированы в первую очередь на бизнес с многочисленными активами и значительными годовыми оборотами.
Это подразумевает, что операция с флагманом будет органично встроена в хозяйственную практику предприятия (иными словами - залегендирована) и изначально учитывает теоретическую возможность углубленного налогового контроля такой сделки.
В противном случае, применение флагмана теряет всякую целесообразность: ведь какой толк от лишних трат на дорогой продукт, если его нельзя грамотно встроить в схему работы предприятия?
Будет как минимум наивно полагать ,что дешевый флагман, дублирующий функции крупных поставщиков (например, поставляющих аналогичные товары или оборудование) сможет устоять при более внимательном анализе со стороны налоговых органов
- ибо он будет негативно выделяться на фоне реальных поставщиков как минимум ограниченной клиентской базой (т.е. - работать в интересах одного, максимум двух бенефициаров) и отсутствием внятной цепочки движения товара.
Поэтому, целесообразнее замыкать флагманы на достаточно смежные направления по услугам - переупаковку товаров, транспортно-экспедиционные услуги сопровождения грузов, ремонт оборудования и тому подобное по одной простой причине:
для ФНС доказать нереальность оказания услуг при грамотном подходе гораздо тяжелее, нежели доказывать нереальность поставки тех или иных товаров; да и для этого нужно гораздо больше усилий и времени, которого у ФНС как всегда не хватает.
Если же компания не захочет организовывать смежные направления деятельности, и таки решит привлечь флагман, который будет мимикрировать под функционирование основных поставщиков товаров и услуг, то такая фирма многократно увеличивает налоговые риски.
Очевидная проблема налицо: при наличии других, гораздо более реальных поставщиков, потенциальному бенефициару будет крайне трудно обосновать деловую цель заключения договора с флагманом,
не говоря о том, что у флагмана по сравнению с реальными поставщиками будут гораздо более скромные возможности по исполнению возложенных обязательств.
При этом, использование всех вышеуказанных инструментов априори невозможно в определённых сферах бизнеса.
Речь идёт о хартиях и отраслевых проектах (агропромышленники, грузоперевозки, клининг), где налоговой службой изначально созданы условия, исключающие нормальное ведение коммерческой деятельности с использованием инструментов оптимизации.
Например, предусмотренное хартией АПК добровольное согласие на распространение сведений, составляющих налоговую тайну и применения налоговой оговорки в заключаемых контрактах позволило ФНС значительно упростить себе работу
- теперь организации внутри хартий сами отказываются работать друг с другом даже из-за наличия «сложных» разрывов через три четыре колена, подстраховываясь при этом заключением договоров с налоговой оговоркой
- на тот случай, если ФНС устроит налоговую проверку, убытки от которой покроет покупатель «бумажного» НДС.
При этом, хартии откровенно игнорируют положения пункта 3 статьи 54.1 НК РФ, перекладывая ответственность за последующие звенья на прямых поставщиков.
Поэтому, флагманы, несмотря на их заманчивость, могут подходить далеко не всем.
@BumzAnalytics
Борьба между бизнесом и властью — давнее противостояние, которое описано во многих произведениях. Как и в любых историях, здесь есть герой и антигерой.
Предприниматели годами строят бизнес, выплачивая налоги государству. Со временем государство пользуется положением и использует предпринимателя в своих целях. В этот момент «в гости» приходит человек из налоговой, который начинает шантажировать выездными проверками и мешать спокойной работе.
Со временем работать становится невозможно, поэтому большинство бизнесов в стране закрываются. В такие моменты предприниматель остается наедине с собственными проблемами.
Недавно появился маркетплейс НДС — BumzOne. Место, где вам помогут сохранить бизнес и сэкономить на налоговых отчислениях.
Внутри маркетплейса десятки белых компаний с уплаченными налогами, штатом, ККТ, СРО и живыми директорами. Вы моментально сможете получать номера с/ф, получать на руки все необходимые документы и быстро подбирать необходимую компанию по ОКВЭД.
Вам не придется беспокоиться, что данные могут слить или передать, ведь внутри маркетплейса все анонимно и используются разные виды шифрования.
Полностью электронный документооборот, оперативная техническая поддержка, гарантия 3 года или до ликвидации — дополнительные плюшки для участников маркеплейса BumzOne
Цены от 1,1%
Получи доступ в маркетплейс и начни экономить на НДС: @BumzSalesBot.
Мы уверены в своей работе и вернём деньги в течение 90 дней после сдачи отчетности, если вам не понравится результат по любой причине.
Эта гарантия вдвойне важна, так как никто не берет на себя таких обязательств кроме нас.
Предприниматели годами строят бизнес, выплачивая налоги государству. Со временем государство пользуется положением и использует предпринимателя в своих целях. В этот момент «в гости» приходит человек из налоговой, который начинает шантажировать выездными проверками и мешать спокойной работе.
Со временем работать становится невозможно, поэтому большинство бизнесов в стране закрываются. В такие моменты предприниматель остается наедине с собственными проблемами.
Недавно появился маркетплейс НДС — BumzOne. Место, где вам помогут сохранить бизнес и сэкономить на налоговых отчислениях.
Внутри маркетплейса десятки белых компаний с уплаченными налогами, штатом, ККТ, СРО и живыми директорами. Вы моментально сможете получать номера с/ф, получать на руки все необходимые документы и быстро подбирать необходимую компанию по ОКВЭД.
Вам не придется беспокоиться, что данные могут слить или передать, ведь внутри маркетплейса все анонимно и используются разные виды шифрования.
Полностью электронный документооборот, оперативная техническая поддержка, гарантия 3 года или до ликвидации — дополнительные плюшки для участников маркеплейса BumzOne
Цены от 1,1%
Получи доступ в маркетплейс и начни экономить на НДС: @BumzSalesBot.
Мы уверены в своей работе и вернём деньги в течение 90 дней после сдачи отчетности, если вам не понравится результат по любой причине.
Эта гарантия вдвойне важна, так как никто не берет на себя таких обязательств кроме нас.
В чем залог успеха выездной проверки
Почти каждый бухгалтер знаком с выездной налоговой проверкой. Но сегодня - это уже совсем не те мероприятия, к которым мы привыкли, и способны контролировать. Инспектор приходит в компанию уже не проверять, а доначислять. К этому моменту ИФНС уже знает, за что нужно привлечь налогоплательщика и сколько получит бюджет.
Что изменилось? Почему сегодня почти никто не приходит к финишу без астрономических нулей? Почему уже на старте налоговой проверки инспектор практически всегда знает какие нарушения искать?
Секрет налогового органа прост: до назначения ВНП всегда проводится предварительная проверка (предпроверочный анализ).
Назначение выездной проверки все налогоплательщики воспринимают очень настороженно: привлекают юристов, думают над стратегией, занимаются своей защитой. Ничего подобного на этапе «предпроверки», к сожалению, обычно не происходит.
В результате налоговый орган абсолютно беспрепятственно собирает всю нужную информацию. Зачастую эту информацию инспекторы получают от самого налогоплательщика, от его сотрудников и контрагентов.
Читать статью
@BumzAnalytics
Почти каждый бухгалтер знаком с выездной налоговой проверкой. Но сегодня - это уже совсем не те мероприятия, к которым мы привыкли, и способны контролировать. Инспектор приходит в компанию уже не проверять, а доначислять. К этому моменту ИФНС уже знает, за что нужно привлечь налогоплательщика и сколько получит бюджет.
Что изменилось? Почему сегодня почти никто не приходит к финишу без астрономических нулей? Почему уже на старте налоговой проверки инспектор практически всегда знает какие нарушения искать?
Секрет налогового органа прост: до назначения ВНП всегда проводится предварительная проверка (предпроверочный анализ).
Назначение выездной проверки все налогоплательщики воспринимают очень настороженно: привлекают юристов, думают над стратегией, занимаются своей защитой. Ничего подобного на этапе «предпроверки», к сожалению, обычно не происходит.
В результате налоговый орган абсолютно беспрепятственно собирает всю нужную информацию. Зачастую эту информацию инспекторы получают от самого налогоплательщика, от его сотрудников и контрагентов.
Читать статью
@BumzAnalytics
Teletype
В чем залог успеха выездной проверки
Как любое дело начинается с подготовки, так и выездная налоговая проверка (ВНП) - с предпроверочного анализа.
Путь героя в российском бизнесе.
Ученый Джозеф Кэмпбэлл в 1949 году выпустил книгу «Тысячеликий герой», где показал классическое путешествия героя на пути к своей цели и результату. Во всех мифологиях, религиях и легендах встречается один и тот же мотив: герой отправляется в путь, ставит себе цель, встречается на пути с монстрами, вступает с ними в схватку и одерживает победу.
Согласитесь, как этот путь мифического героя напоминает дорогу, по которой идет предприниматель в России? Создавая бизнес, он слышит внутренний голос, который заставляет сворачивать горы. Предприниматель ставит цели, решает задачи, создает рабочие места. Всё идет хорошо, пока на его пути не встречаются монстры.
Занеси одному, договорись с другим, отдай часть дохода третьему. Люди в форме начинают вставлять палки в колеса, пытаясь вытащить из бизнеса побольше денег. Всё бы ничего, но со временем палки становятся всё больше и прочнее. Сломать их так легко уже не получается.
В такие моменты герою нужна помощь.
Для этого существует маркетплейс НДС — BumzOne. Место, где вам помогут сохранить бизнес и сэкономить на налоговых отчислениях.
Внутри: десятки белых компаний с уплаченными налогами, штатом, ККТ, СРО и живыми директорами. Вы моментально сможете получать номера с/ф, получать на руки все необходимые документы и быстро подбирать необходимую компанию по ОКВЭД.
Не беспокойтесь, что данные могут слить или передать, внутри маркетплейса всё анонимно и используются разные виды шифрования.
Полностью электронный документооборот, оперативная техническая поддержка, гарантия 3 года или до ликвидации — дополнительные плюшки для участников маркетплейса @BumzSalesBot.
Цены от 1,1%
Получи доступ в экосистему и начни экономить на НДС: @BumzSalesBot
Ученый Джозеф Кэмпбэлл в 1949 году выпустил книгу «Тысячеликий герой», где показал классическое путешествия героя на пути к своей цели и результату. Во всех мифологиях, религиях и легендах встречается один и тот же мотив: герой отправляется в путь, ставит себе цель, встречается на пути с монстрами, вступает с ними в схватку и одерживает победу.
Согласитесь, как этот путь мифического героя напоминает дорогу, по которой идет предприниматель в России? Создавая бизнес, он слышит внутренний голос, который заставляет сворачивать горы. Предприниматель ставит цели, решает задачи, создает рабочие места. Всё идет хорошо, пока на его пути не встречаются монстры.
Занеси одному, договорись с другим, отдай часть дохода третьему. Люди в форме начинают вставлять палки в колеса, пытаясь вытащить из бизнеса побольше денег. Всё бы ничего, но со временем палки становятся всё больше и прочнее. Сломать их так легко уже не получается.
В такие моменты герою нужна помощь.
Для этого существует маркетплейс НДС — BumzOne. Место, где вам помогут сохранить бизнес и сэкономить на налоговых отчислениях.
Внутри: десятки белых компаний с уплаченными налогами, штатом, ККТ, СРО и живыми директорами. Вы моментально сможете получать номера с/ф, получать на руки все необходимые документы и быстро подбирать необходимую компанию по ОКВЭД.
Не беспокойтесь, что данные могут слить или передать, внутри маркетплейса всё анонимно и используются разные виды шифрования.
Полностью электронный документооборот, оперативная техническая поддержка, гарантия 3 года или до ликвидации — дополнительные плюшки для участников маркетплейса @BumzSalesBot.
Цены от 1,1%
Получи доступ в экосистему и начни экономить на НДС: @BumzSalesBot
Вас вызовут на комиссию и доначислят!
Купив бумажный НДС, вы уже находитесь в зоне риска, а если покупка произошла у непроверенного поставщика, то проблем точно не избежать.
Перед основными продажами каждый второй писал проникновенные статьи в каналах, красиво описывал выгодные условия сотрудничества и обещал 146% гарантии.
Вам так уверенно рассказывали о своей работе, что не возникало мысли провести анализ своего поставщика. Последнее время на рынке становится все больше людей, которые научились красиво писать, но на деле все в сложных разрывах, в ООК и других сложных расхождениях.
В итоге вас вызывают на комиссии, где угрожают выездными проверками и вымогают добровольные доплаты в бюджет.
Что делать в такой ситуации?
Закажите дерево АСК НДС-2 и получите подробную информацию о поставщиках. У вас есть несколько недель, чтобы все проверить до того, как налоговая постучится в дверь и вызовет на комиссию.
Всего за 3000 рублей вы сможете увидеть риски, которые угрожают вашему делу. Что делать, если вы не умеете читать деревья? За 5000 рублей наши высококлассные налоговые эксперты сделают анализ за вас и доступно объяснят, что это значит.
Мы уверены в своей работе и вернём деньги, если вам не понравится результат по любой причине. Эта гарантия вдвойне важна, так как никто не берет на себя таких обязательств, кроме нас.
Если хотите заказать дерево и получить анализ, пишите: @BumzSalesBot
Купив бумажный НДС, вы уже находитесь в зоне риска, а если покупка произошла у непроверенного поставщика, то проблем точно не избежать.
Перед основными продажами каждый второй писал проникновенные статьи в каналах, красиво описывал выгодные условия сотрудничества и обещал 146% гарантии.
Вам так уверенно рассказывали о своей работе, что не возникало мысли провести анализ своего поставщика. Последнее время на рынке становится все больше людей, которые научились красиво писать, но на деле все в сложных разрывах, в ООК и других сложных расхождениях.
В итоге вас вызывают на комиссии, где угрожают выездными проверками и вымогают добровольные доплаты в бюджет.
Что делать в такой ситуации?
Закажите дерево АСК НДС-2 и получите подробную информацию о поставщиках. У вас есть несколько недель, чтобы все проверить до того, как налоговая постучится в дверь и вызовет на комиссию.
Всего за 3000 рублей вы сможете увидеть риски, которые угрожают вашему делу. Что делать, если вы не умеете читать деревья? За 5000 рублей наши высококлассные налоговые эксперты сделают анализ за вас и доступно объяснят, что это значит.
Мы уверены в своей работе и вернём деньги, если вам не понравится результат по любой причине. Эта гарантия вдвойне важна, так как никто не берет на себя таких обязательств, кроме нас.
Если хотите заказать дерево и получить анализ, пишите: @BumzSalesBot
Игры разума и искусственного интеллекта в ФНС за счет бизнеса
НДС – основной показатель пополняемости госбюджета и индикатор экосистемы АСК НДС ФНС.
При регулярном повышении налоговой нагрузки и стагнации экономики ФНС не способна повысить собираемость налогов. Спрос на услуги оптимизации не упадёт ни при каких обстоятельствах.
В планах ФНС - победить "бумажный" НДС.
Читайте историю создания и прогноз развития оптимизации налогов бизнесом АСК НДС-3.
@BumzAnalytics
НДС – основной показатель пополняемости госбюджета и индикатор экосистемы АСК НДС ФНС.
При регулярном повышении налоговой нагрузки и стагнации экономики ФНС не способна повысить собираемость налогов. Спрос на услуги оптимизации не упадёт ни при каких обстоятельствах.
В планах ФНС - победить "бумажный" НДС.
Читайте историю создания и прогноз развития оптимизации налогов бизнесом АСК НДС-3.
@BumzAnalytics
Teletype
Электронный документооборот бизнеса
В начале второго десятилетия XXI века нынешний премьер-министр, окинувший взглядом ситуацию с цифровизацией в органах ФНС, поставил цель...
О нецелесообразности флагманов
И снова о флагманах. В посте на канале приводили пример, когда использование флагмана в хозяйственной практике представляется сомнительным.
Напомним, что флагман, дублирующий функции крупных поставщиков (например, поставляющих аналогичные товары или оборудование) вряд ли устоит при внимательном анализе со стороны налоговых органов, и нецелесообразен при использовании в том случае, если бенефициар не готов озадачиваться вопросами легендирования.
Сегодня рассмотрим ситуацию, когда привлечение «Флагманов» (и, соответствие, несение лишних расходов за их использование) нецелесообразно. Начнём эту тему с вопроса: почему у налоговых органов возникают претензии к бенефициарам?
Что конкретно такого в наличии у Бенефициара, чего нет у многочисленных «техничек», по цепочке которых формируется «сложный» разрыв и которые не представляют никакого интереса для налоговых органов?
Дело в том, что при выборе «жертвы» одним из ключевых факторов - наличие «источников взыскания».
Под этим словосочетанием понимается наличие имущества или иных активов (дебиторская задолженность, денежные средства на счетах в банках), за счёт чего возможно взыскать налоговые платежи в ситуации гипотетической выездной налоговой проверки.
По этой причине организациям относительно средним (с каким-никаким собственным имуществом и дебиторкой) категорически не рекомендуется напрямую работать с «техничками». Уж слишком жирно фирма будет выглядеть в дереве связей, и с них будет что взять по результатам потенциальной проверки.
Однако если бенефициаром значится фирма, которая по признакам мало похожа на реальную – расклад в корне меняется.
Практика знает много примеров, когда налоговые органы при установлении конечного выгодоприобретателя тупо «перепрыгивали» через фирмы, которые по признакам подходили под «транзитёров».
Но потом внезапно выяснялось, что фирма с мизерными квартальными оборотами без работников и основных средств интерпретируется микропредприятием, которое банально не определялось в качестве выгодоприобретателя исключительно благодаря неведомому алгоритму отбора АСК НДС – 2.
Ирония в том, что микропредприятие с квартальным оборотом в 3 – 4 миллиона рублей, которое постоянно прибегает к использованию даже самой примитивной «бумаги» - в 99% случаев не столкнётся с назначением в отношении неё выездной налоговой проверки.
Логика налогового органа элементарна – зачем пытаться искать какие-либо копейки у полупустой фирмы, когда в цепочке выше в наличии гораздо «заряженные» налогоплательщики?
В итоге наблюдается картина, когда владельцев таких микропредприятий годами заваливают информационными письмами о возможных налоговых рисках, раз в год постоянно вызывают на комиссии по легализации налоговой базы, но схему бизнеса при этом никто не меняет.
@BumzAnalytics
И снова о флагманах. В посте на канале приводили пример, когда использование флагмана в хозяйственной практике представляется сомнительным.
Напомним, что флагман, дублирующий функции крупных поставщиков (например, поставляющих аналогичные товары или оборудование) вряд ли устоит при внимательном анализе со стороны налоговых органов, и нецелесообразен при использовании в том случае, если бенефициар не готов озадачиваться вопросами легендирования.
Сегодня рассмотрим ситуацию, когда привлечение «Флагманов» (и, соответствие, несение лишних расходов за их использование) нецелесообразно. Начнём эту тему с вопроса: почему у налоговых органов возникают претензии к бенефициарам?
Что конкретно такого в наличии у Бенефициара, чего нет у многочисленных «техничек», по цепочке которых формируется «сложный» разрыв и которые не представляют никакого интереса для налоговых органов?
Дело в том, что при выборе «жертвы» одним из ключевых факторов - наличие «источников взыскания».
Под этим словосочетанием понимается наличие имущества или иных активов (дебиторская задолженность, денежные средства на счетах в банках), за счёт чего возможно взыскать налоговые платежи в ситуации гипотетической выездной налоговой проверки.
По этой причине организациям относительно средним (с каким-никаким собственным имуществом и дебиторкой) категорически не рекомендуется напрямую работать с «техничками». Уж слишком жирно фирма будет выглядеть в дереве связей, и с них будет что взять по результатам потенциальной проверки.
Однако если бенефициаром значится фирма, которая по признакам мало похожа на реальную – расклад в корне меняется.
Практика знает много примеров, когда налоговые органы при установлении конечного выгодоприобретателя тупо «перепрыгивали» через фирмы, которые по признакам подходили под «транзитёров».
Но потом внезапно выяснялось, что фирма с мизерными квартальными оборотами без работников и основных средств интерпретируется микропредприятием, которое банально не определялось в качестве выгодоприобретателя исключительно благодаря неведомому алгоритму отбора АСК НДС – 2.
Ирония в том, что микропредприятие с квартальным оборотом в 3 – 4 миллиона рублей, которое постоянно прибегает к использованию даже самой примитивной «бумаги» - в 99% случаев не столкнётся с назначением в отношении неё выездной налоговой проверки.
Логика налогового органа элементарна – зачем пытаться искать какие-либо копейки у полупустой фирмы, когда в цепочке выше в наличии гораздо «заряженные» налогоплательщики?
В итоге наблюдается картина, когда владельцев таких микропредприятий годами заваливают информационными письмами о возможных налоговых рисках, раз в год постоянно вызывают на комиссии по легализации налоговой базы, но схему бизнеса при этом никто не меняет.
@BumzAnalytics
Что такое НДС от ФНС?
Уплата НДС – самое тяжелое бремя для любого бизнеса. Лучше всего это понимают в налоговой. И так как борьба с площадками оптимизаторов пока не приносит результатов, предприимчивые инспекторы решили к ним присоединиться. Поэтому и появилось такое явление, как НДС от налоговой.
Если рассматривать рынок таких услуг в целом, доля работников ФНС довольно высокая. Цены разные – от 1,5 до 6% и зависят исключительно от жадности работников. Хотя себестоимость такой услуги низкая, так как большее значение здесь имеют договоренности.
Со всей мощью системы налогового администрирования и АСК-НДС найти клиентов для инспектора не проблема, часто они приходят сами и намекают, что готовы договориться. Но также это может быть и провокация силовиков, поэтому открыто услуги в инспекциях всем подряд не продаются.
Разумеется, налоговики сами не создают фирмы и не выстраивают цепочки, они только дают клиентов и прикрывают. Для работы есть специальные люди, которые работают под их шефством. Поэтому на практике случается такое, что одну площадку заменяют другой, той, которая «хорошая».
Качественным НДС от налоговой назвать никак нельзя, часто там одни разрывы даже на первых звеньях. Его плюс в том, что инспекторы про него знают и не трогают выгодоприобретателя. Также не будет никаких обнулений и вызовов на комиссии. Обязанности отрабатывать все разрывы у инспекторов нет, да и работы у них хватает с головой, поэтому не заметить «свой» НДС для них не проблема.
ФНС – бюджетная организация, нагружать себя работой специально никто не будет, и, если нет прямого указания, можно легко закрыть глаза на очень и очень многое. Если возникнут вопросы из управления, всегда можно быстренько уточниться по самым проблемным местам.
Если же будет серьезная проверка, клиента о ней предупредят, подскажут, как себя вести и постараются прикрыть. Но это не точно.
И вроде все хорошо, но в таких услугах есть три гигантских минуса. Первый – вас знают, и вы будете платить до конца жизни своей фирмы. И с вас не слезут, а что предъявить даже искать не нужно.
Второй минус – в любой самый неподходящий момент может смениться начальник, и новый начнет трясти как своих сотрудников, так и их «клиентов». Сколько времени потребуется, чтобы договориться с новым, и на каких условиях, неизвестно. Может вообще полностью смениться штат вашей инспекции, текучка кадров в ФНС огромная.
Третий минус – никакой ответственности за качество или отсутствие проверок вам никто не даст. Может быть долго все хорошо, а потом появятся новые поправки к закону или распоряжения Егорова и весь «налоговый» НДС может обернуться пшиком.
Как известно, срок проверки – 3 года. Учитывая низкое качество услуги, это большой риск с возможными последствиями, которые могут похоронить бизнес.
В нашей практике было много случаев, когда по такому НДС возникают проблемы, поэтому мы его не рекомендуем. Никто там, в инспекции их вам решать не будет, как и заниматься какой-либо поддержкой – помогать с документами, кредиторкой и т.п.
@BumzAnalytics
Уплата НДС – самое тяжелое бремя для любого бизнеса. Лучше всего это понимают в налоговой. И так как борьба с площадками оптимизаторов пока не приносит результатов, предприимчивые инспекторы решили к ним присоединиться. Поэтому и появилось такое явление, как НДС от налоговой.
Если рассматривать рынок таких услуг в целом, доля работников ФНС довольно высокая. Цены разные – от 1,5 до 6% и зависят исключительно от жадности работников. Хотя себестоимость такой услуги низкая, так как большее значение здесь имеют договоренности.
Со всей мощью системы налогового администрирования и АСК-НДС найти клиентов для инспектора не проблема, часто они приходят сами и намекают, что готовы договориться. Но также это может быть и провокация силовиков, поэтому открыто услуги в инспекциях всем подряд не продаются.
Разумеется, налоговики сами не создают фирмы и не выстраивают цепочки, они только дают клиентов и прикрывают. Для работы есть специальные люди, которые работают под их шефством. Поэтому на практике случается такое, что одну площадку заменяют другой, той, которая «хорошая».
Качественным НДС от налоговой назвать никак нельзя, часто там одни разрывы даже на первых звеньях. Его плюс в том, что инспекторы про него знают и не трогают выгодоприобретателя. Также не будет никаких обнулений и вызовов на комиссии. Обязанности отрабатывать все разрывы у инспекторов нет, да и работы у них хватает с головой, поэтому не заметить «свой» НДС для них не проблема.
ФНС – бюджетная организация, нагружать себя работой специально никто не будет, и, если нет прямого указания, можно легко закрыть глаза на очень и очень многое. Если возникнут вопросы из управления, всегда можно быстренько уточниться по самым проблемным местам.
Если же будет серьезная проверка, клиента о ней предупредят, подскажут, как себя вести и постараются прикрыть. Но это не точно.
И вроде все хорошо, но в таких услугах есть три гигантских минуса. Первый – вас знают, и вы будете платить до конца жизни своей фирмы. И с вас не слезут, а что предъявить даже искать не нужно.
Второй минус – в любой самый неподходящий момент может смениться начальник, и новый начнет трясти как своих сотрудников, так и их «клиентов». Сколько времени потребуется, чтобы договориться с новым, и на каких условиях, неизвестно. Может вообще полностью смениться штат вашей инспекции, текучка кадров в ФНС огромная.
Третий минус – никакой ответственности за качество или отсутствие проверок вам никто не даст. Может быть долго все хорошо, а потом появятся новые поправки к закону или распоряжения Егорова и весь «налоговый» НДС может обернуться пшиком.
Как известно, срок проверки – 3 года. Учитывая низкое качество услуги, это большой риск с возможными последствиями, которые могут похоронить бизнес.
В нашей практике было много случаев, когда по такому НДС возникают проблемы, поэтому мы его не рекомендуем. Никто там, в инспекции их вам решать не будет, как и заниматься какой-либо поддержкой – помогать с документами, кредиторкой и т.п.
@BumzAnalytics
Будьте техничны
Хотим отметить новую тенденцию в нашем налоговом администрировании. По словам инспекторов, сейчас происходит смена ориентиров.
Последние годы фискалы отчаянно боролись с т.н. однодневками, через которые уходил НДС. Их выискивали, пытались вставлять палки в колеса при регистрации, запугивали директоров, как на этапе открытия, так и после, вызывали на комиссии, вынуждали писать отказы от компаний, кого-то таскали по кабинетам БЭПа.
Отдельно были разработаны методички и указания, которые содержали критерии техничек, как их выявлять и какими методами эффективнее бороться.
Также было много случаев откровенного беспредела, когда налоговики писали отказы сами, без доказательств ставили недостоверку по адресу, обнуляли ЭЦП и даже пересдавали декларации, делая те цифры, которые им нужны. Об этом позже напишем отдельный пост.
Что же изменилось? А то, что вся эта борьба скоро уйдет в прошлое, закончатся обнуления, поиск и прессинг номиналов. Однодневки собираются оставить в покое и заняться работой с бенефициарами. Значит, будут прессовать белый бизнес.
В руководстве налоговой поняли, что бороться с техничками – это как с гидрой. Чем больше находишь и закрываешь, тем больше их появляется. А выработать критерий, по которому можно однозначно определить такую фирму, невозможно.
При этом оптимизаторы учатся быстрее инспекторов, и некоторые однодневки отличить от настоящих фирм почти невозможно. Все критерии соблюдаются, налоговая нагрузка на уровне, адреса немассовые, IP разные, деньги по счетам ходят.
Несмотря на то, что по крупным площадкам в стране сейчас ведется работа, и есть случаи уголовных дел, бороться с ними крайне тяжело. Дилетанты давно ушли с рынка, а остались серьезные и опытные ребята, которые обладают хорошим ресурсом: информационным, финансовым, административным.
Они уделяют большое внимание своей безопасности, пользуются защищенными каналами связи, уничтожают возможные улики и т.п. Чтобы собрать по ним хорошую доказательную базу, нужно потрудиться. На практике, реальных сроков за такие услуги почти нет.
Поэтому решили заниматься покупателями, а именно белым бизнесом. На него проще надавить, запугать, и всегда есть, что забрать. Есть такие предприниматели, кто готов сам оплатить любую сумму штрафов и доначислений после первого же визита в офис инспекторов в паре с работниками БЭПа.
Площадками, конечно, заниматься не перестанут, но делать это будут больше в ключе поиска выгодоприобретателей и сбора доказательной базы по ним. Регламент такой работы уже есть.
Как есть и новые правила поиска бенефициаров. И если в критериях техничек были массовые адреса, странный молодой директор, отсутствие сотрудников, основных средств, реальных контрагентов и платежей, обеспечивающих работу офиса, по бенефициарам все наоборот.
У будущих жертв фискалов должны быть: история, активы (чем больше, тем лучше), персонал в штате с зарплатой выше МРОТа, адекватная доля вычетов по НДС, госконтракты, а желательно ещё и ВНП в прошлом. Справедливо отметим, что таких техничек пока никто не делает и вряд ли будет.
Теперь, если у инспектора будет выбор: заниматься однодневкой с разрывом на разрыве, либо белым бизнесом с одним мутным контрагентом на 3-м звене, он будет выбирать второе.
Вывод из всего этого простой: чем больше фирма будет похожа на однодневку, тем меньше будут смотреть в вашу сторону. Будьте техничны.
@BumzAnalytics
Хотим отметить новую тенденцию в нашем налоговом администрировании. По словам инспекторов, сейчас происходит смена ориентиров.
Последние годы фискалы отчаянно боролись с т.н. однодневками, через которые уходил НДС. Их выискивали, пытались вставлять палки в колеса при регистрации, запугивали директоров, как на этапе открытия, так и после, вызывали на комиссии, вынуждали писать отказы от компаний, кого-то таскали по кабинетам БЭПа.
Отдельно были разработаны методички и указания, которые содержали критерии техничек, как их выявлять и какими методами эффективнее бороться.
Также было много случаев откровенного беспредела, когда налоговики писали отказы сами, без доказательств ставили недостоверку по адресу, обнуляли ЭЦП и даже пересдавали декларации, делая те цифры, которые им нужны. Об этом позже напишем отдельный пост.
Что же изменилось? А то, что вся эта борьба скоро уйдет в прошлое, закончатся обнуления, поиск и прессинг номиналов. Однодневки собираются оставить в покое и заняться работой с бенефициарами. Значит, будут прессовать белый бизнес.
В руководстве налоговой поняли, что бороться с техничками – это как с гидрой. Чем больше находишь и закрываешь, тем больше их появляется. А выработать критерий, по которому можно однозначно определить такую фирму, невозможно.
При этом оптимизаторы учатся быстрее инспекторов, и некоторые однодневки отличить от настоящих фирм почти невозможно. Все критерии соблюдаются, налоговая нагрузка на уровне, адреса немассовые, IP разные, деньги по счетам ходят.
Несмотря на то, что по крупным площадкам в стране сейчас ведется работа, и есть случаи уголовных дел, бороться с ними крайне тяжело. Дилетанты давно ушли с рынка, а остались серьезные и опытные ребята, которые обладают хорошим ресурсом: информационным, финансовым, административным.
Они уделяют большое внимание своей безопасности, пользуются защищенными каналами связи, уничтожают возможные улики и т.п. Чтобы собрать по ним хорошую доказательную базу, нужно потрудиться. На практике, реальных сроков за такие услуги почти нет.
Поэтому решили заниматься покупателями, а именно белым бизнесом. На него проще надавить, запугать, и всегда есть, что забрать. Есть такие предприниматели, кто готов сам оплатить любую сумму штрафов и доначислений после первого же визита в офис инспекторов в паре с работниками БЭПа.
Площадками, конечно, заниматься не перестанут, но делать это будут больше в ключе поиска выгодоприобретателей и сбора доказательной базы по ним. Регламент такой работы уже есть.
Как есть и новые правила поиска бенефициаров. И если в критериях техничек были массовые адреса, странный молодой директор, отсутствие сотрудников, основных средств, реальных контрагентов и платежей, обеспечивающих работу офиса, по бенефициарам все наоборот.
У будущих жертв фискалов должны быть: история, активы (чем больше, тем лучше), персонал в штате с зарплатой выше МРОТа, адекватная доля вычетов по НДС, госконтракты, а желательно ещё и ВНП в прошлом. Справедливо отметим, что таких техничек пока никто не делает и вряд ли будет.
Теперь, если у инспектора будет выбор: заниматься однодневкой с разрывом на разрыве, либо белым бизнесом с одним мутным контрагентом на 3-м звене, он будет выбирать второе.
Вывод из всего этого простой: чем больше фирма будет похожа на однодневку, тем меньше будут смотреть в вашу сторону. Будьте техничны.
@BumzAnalytics
Кто мы такие?
Хотим немного рассказать о себе. Кто мы и почему пишем про НДС?
Мы помогаем предпринимателям выживать. И это не метафора, а реальность. Без оптимизации многие бы давно прекратили деятельность или подняли цены, что сразу отпугнуло бы клиентуру.
Мы – команда сервиса Bumz. Это первый в нашей стране автоматизированный маркетплейс по оказанию услуг оптимизации.
Мы не только профессионалы в своем деле, но также первыми разработали информационную систему, которая позволяет почти все делать самому. Например, вы сами можете выбрать компанию, видя ОКВЭДы и лимиты на каждой. Насколько нам известно, никто к этому даже не приблизился.
Нашим ботом по проверке контрагентов @Bumz639bot постоянно пользуются почти 50 тысяч человек.
Маркетплейс – наш ответ АСК НДС!
В системе можно самому найти и проверить фирму, посмотреть лимит, скачать документы, сделать заявку. После заполнения заявки, платформа проверяет ее, исправляет либо указывает на ошибку. Все происходит мгновенно, менеджеры больше не нужны. Полная автоматизация со стороны пользователя.
Чтобы создать такую полностью автоматизированную систему, нужно писать ее с нуля, так как на базе 1С этого не достигнуть. Мы это тоже сделали, и теперь не используем 1С. У нас нет бухгалтеров, кроме одного, выполняющего функцию консультанта. Наш реестр виден онлайн, цепи генерятся автоматически, заявки создают сами клиенты, и их может быть любое количество.
Мы сосредоточились исключительно на услуге бумажного НДС, не отвлекаясь ни на что. Многие пытаясь заработать, параллельно занимаются обналом, решением вопросов, пробивами и т.п. Но, чтобы расти и быть профи, необходимо освободиться от рутины и сфокусироваться на своей услуге. Мы сделали это.
Раньше мы были менее известны, так как работали только с оптовиками и профессионалами рынка, но сейчас приняли решение выйти в розничный сегмент, дабы у всех была возможность купить напрямую у производителя, а не через посредников, которые часто ни за что не отвечают, а хотят только заработать.
Мы работаем с момента появления услуги и сделали ее своим профилем. Все схемы, которые были доступны раньше и сейчас, нами отработаны. Специальная команда ежедневно занимается их генерацией и проверкой. У нас сотни самых разных компаний под все виды бизнеса.
Здесь не будем подробно расписывать, чем можем быть полезны, скажем, что готовы закрыть любой ваш вопрос по НДС мгновенно и недорого, а также подсказать, как сделать лучше. Мы знаем, как на вас смотрят инспекторы и что они видят, поэтому закрываем свои разрывы заранее и регулярно проверяем все цепочки. Помогаем с уточненками за прошлые периоды.
Если сомневаетесь, напишите нам, а лучше попробуйте наш маркетплейс в работе: @BumzSalesBot
Поэтому мы знаем все про бумажный НДС. Читайте канал и убедитесь в этом.
@BumzAnalytics
Хотим немного рассказать о себе. Кто мы и почему пишем про НДС?
Мы помогаем предпринимателям выживать. И это не метафора, а реальность. Без оптимизации многие бы давно прекратили деятельность или подняли цены, что сразу отпугнуло бы клиентуру.
Мы – команда сервиса Bumz. Это первый в нашей стране автоматизированный маркетплейс по оказанию услуг оптимизации.
Мы не только профессионалы в своем деле, но также первыми разработали информационную систему, которая позволяет почти все делать самому. Например, вы сами можете выбрать компанию, видя ОКВЭДы и лимиты на каждой. Насколько нам известно, никто к этому даже не приблизился.
Нашим ботом по проверке контрагентов @Bumz639bot постоянно пользуются почти 50 тысяч человек.
Маркетплейс – наш ответ АСК НДС!
В системе можно самому найти и проверить фирму, посмотреть лимит, скачать документы, сделать заявку. После заполнения заявки, платформа проверяет ее, исправляет либо указывает на ошибку. Все происходит мгновенно, менеджеры больше не нужны. Полная автоматизация со стороны пользователя.
Чтобы создать такую полностью автоматизированную систему, нужно писать ее с нуля, так как на базе 1С этого не достигнуть. Мы это тоже сделали, и теперь не используем 1С. У нас нет бухгалтеров, кроме одного, выполняющего функцию консультанта. Наш реестр виден онлайн, цепи генерятся автоматически, заявки создают сами клиенты, и их может быть любое количество.
Мы сосредоточились исключительно на услуге бумажного НДС, не отвлекаясь ни на что. Многие пытаясь заработать, параллельно занимаются обналом, решением вопросов, пробивами и т.п. Но, чтобы расти и быть профи, необходимо освободиться от рутины и сфокусироваться на своей услуге. Мы сделали это.
Раньше мы были менее известны, так как работали только с оптовиками и профессионалами рынка, но сейчас приняли решение выйти в розничный сегмент, дабы у всех была возможность купить напрямую у производителя, а не через посредников, которые часто ни за что не отвечают, а хотят только заработать.
Мы работаем с момента появления услуги и сделали ее своим профилем. Все схемы, которые были доступны раньше и сейчас, нами отработаны. Специальная команда ежедневно занимается их генерацией и проверкой. У нас сотни самых разных компаний под все виды бизнеса.
Здесь не будем подробно расписывать, чем можем быть полезны, скажем, что готовы закрыть любой ваш вопрос по НДС мгновенно и недорого, а также подсказать, как сделать лучше. Мы знаем, как на вас смотрят инспекторы и что они видят, поэтому закрываем свои разрывы заранее и регулярно проверяем все цепочки. Помогаем с уточненками за прошлые периоды.
Если сомневаетесь, напишите нам, а лучше попробуйте наш маркетплейс в работе: @BumzSalesBot
Поэтому мы знаем все про бумажный НДС. Читайте канал и убедитесь в этом.
@BumzAnalytics
Разница в ответственности
Услуги, которые мы оказываем, появились не на пустом месте. И даже не от желания заработать, продав то, что не особенно нужно. Предприниматели, которые пользуются ими, также делают это не из-за жадности или жлобства. Для многих это необходимость. С тех пор, как Россия стала перелезать с нефтяной иглы на шеи бизнеса, выживать стало все сложнее.
К тому же в погоне за премиями и доначислениями в бюджет, сами налоговики часто используют незаконные методы. Будем о них писать в дальнейших постах. А некоторые, видя возможности украсть огромные по сравнению с их окладами деньги, даже пускаются на криминал.
Самое парадоксальное то, что система все эти попытки, если не покрывает, то наказывает своих работников совсем не так, как предпринимателей. Как уже указывали, мы работаем с момента появления на рынке таких услуг, и знаем много случаев беспредела инспекторов. Сейчас приведем один из 2018 года, вероятно, самый яркий.
Инспекторы Покатило и Ефименко в Ростовской области решили незаконно обогатиться за счет бюджета и получить возмещение НДС в размере 500 млн рублей, сдав фейковые декларации от подконтрольных компаний. Правда, у них ничего не вышло, и их попытку пресекли.
Органы возбудили дело по ч. 4 ст. 159 УК РФ (покушение на мошенничество в особо крупном размере, совершенное группой). Итог – 4,5 и 3,5 года условно, штрафы 300 и 200 тысяч.
Для сравнения приведем примеры, что за такое бывает бизнесу.
Ликероводочный завод «ОША» в Омске привлекли к ответственности за неуплату налогов в особо крупном размере: 346 млн рублей недоимка 121 млн штрафов. Генеральному директору Аверченко назначили 3 года лишения свободы и право занимать руководящие должности. Позже, как мы знаем, в 2020 году завод по инициативе ФНС обанкротили.
К трем с половиной годам колонии за уклонение от уплаты налога на сумму 490 млн приговорили директора электрометаллургического завода в Ростове Варшавского.
Но и не за такие крупные суммы предпринимателей ждет срок. В том же 2018 году директор хлебозавода «Красноярский хлеб» Тычинин был приговорен к трем годам заключения за неуплату налогов 31 млн рублей, которые ему пришлось направить на нужды бизнеса.
Похожих дел можно найти много.
Выводы каждый может сделать сам. Если решили недоплатить государству и вы – предприниматель, вас ждёт суровое наказание и, очень вероятно, реальный срок. Даже если сделали это ради спасения бизнеса и рабочих мест, о которых так пекутся власти.
Если же решили похитить (не недоплатить) средства из бюджета, но вы – налоговый инспектор, вам дадут условный срок. А может быть просто тихо уволят. Хотя по 159-й статье (Мошенничество) можно уехать и на десять лет, а вот по 199-й (Уклонение) всего на шесть.
И это даже не про коррупцию, где безнаказанно уходят гораздо большие суммы.
@BumzAnalytics
Услуги, которые мы оказываем, появились не на пустом месте. И даже не от желания заработать, продав то, что не особенно нужно. Предприниматели, которые пользуются ими, также делают это не из-за жадности или жлобства. Для многих это необходимость. С тех пор, как Россия стала перелезать с нефтяной иглы на шеи бизнеса, выживать стало все сложнее.
К тому же в погоне за премиями и доначислениями в бюджет, сами налоговики часто используют незаконные методы. Будем о них писать в дальнейших постах. А некоторые, видя возможности украсть огромные по сравнению с их окладами деньги, даже пускаются на криминал.
Самое парадоксальное то, что система все эти попытки, если не покрывает, то наказывает своих работников совсем не так, как предпринимателей. Как уже указывали, мы работаем с момента появления на рынке таких услуг, и знаем много случаев беспредела инспекторов. Сейчас приведем один из 2018 года, вероятно, самый яркий.
Инспекторы Покатило и Ефименко в Ростовской области решили незаконно обогатиться за счет бюджета и получить возмещение НДС в размере 500 млн рублей, сдав фейковые декларации от подконтрольных компаний. Правда, у них ничего не вышло, и их попытку пресекли.
Органы возбудили дело по ч. 4 ст. 159 УК РФ (покушение на мошенничество в особо крупном размере, совершенное группой). Итог – 4,5 и 3,5 года условно, штрафы 300 и 200 тысяч.
Для сравнения приведем примеры, что за такое бывает бизнесу.
Ликероводочный завод «ОША» в Омске привлекли к ответственности за неуплату налогов в особо крупном размере: 346 млн рублей недоимка 121 млн штрафов. Генеральному директору Аверченко назначили 3 года лишения свободы и право занимать руководящие должности. Позже, как мы знаем, в 2020 году завод по инициативе ФНС обанкротили.
К трем с половиной годам колонии за уклонение от уплаты налога на сумму 490 млн приговорили директора электрометаллургического завода в Ростове Варшавского.
Но и не за такие крупные суммы предпринимателей ждет срок. В том же 2018 году директор хлебозавода «Красноярский хлеб» Тычинин был приговорен к трем годам заключения за неуплату налогов 31 млн рублей, которые ему пришлось направить на нужды бизнеса.
Похожих дел можно найти много.
Выводы каждый может сделать сам. Если решили недоплатить государству и вы – предприниматель, вас ждёт суровое наказание и, очень вероятно, реальный срок. Даже если сделали это ради спасения бизнеса и рабочих мест, о которых так пекутся власти.
Если же решили похитить (не недоплатить) средства из бюджета, но вы – налоговый инспектор, вам дадут условный срок. А может быть просто тихо уволят. Хотя по 159-й статье (Мошенничество) можно уехать и на десять лет, а вот по 199-й (Уклонение) всего на шесть.
И это даже не про коррупцию, где безнаказанно уходят гораздо большие суммы.
@BumzAnalytics
Требования предоставить документы
Последнее время налоговая заваливает бизнес требованиями. Летят всем: и серым, и белым, и случайным. Требуют документы и пояснения, как по поводу, так и без. Повод для требования при этом может быть придуман или притянут за уши.
Нередко, используя положение, фискалы, чтобы не составлять корректный запрос, требуют «предоставить всё». И хотя правила истребования документов четко прописаны в НК, многие бухгалтеры, из страха занимаются сбором и предоставлением того, что просят.
Недавно был случай, когда клиент отхватил огромные проблемы из-за того, что бухгалтер отправила бухгалтерскую отчетность и оборотно-сальдовые ведомости в разрезе счетов. Причем инспектор попросила сделать это по телефону! Там, понятно была и кредиторка, и дебиторка и прочие радости. В итоге хотели прижать за НДС, а получилось ещё и за НДФЛ, и за прибыль.
Документы давать нужно, но лучше с порога дать понять инспекторам, что вы знаете регламенты и просить все подряд у вас не нужно. Сейчас обозначим основные моменты.
Выездные проверки трогать не будем, там, согласно ст. 89 НК РФ, действительно могут затребовать все. Вообще все.
В процессе камеральной проверки, согласно ст. 88 НК РФ, затребовать могут многое, главное, чтобы это имело отношение к рассчитываемому налогу и подтверждало правомерность применения налоговых вычетов, если речь об НДС.
Документы необходимо представить в течение 10 дней со дня получения требования (ст. 93 НК). Если такой возможности нет, нужно уведомить об этом и указать вескую причину, тогда сроки продлят. За отказ или просрочку будет штраф по ст. 126 НК РФ.
Штраф за каждый непредоставленный документ – 200 руб. Но и тут зависит от формулировки требования. Если инспекторы просят, например, «счета-фактуры за 2019 год», можно предоставить один документ этого года и штрафа не будет.
Но все это касается лишь тех документов, которые вправе запрашивать, поэтому налоговая обязана доказать, что ее запрос правомерен. Кстати, за уже представленные документы и запрашиваемые повторно, штрафа не будет. Даже если вы их высылали в другую инспекцию.
Теперь укажем, что требовать не вправе. Это первичные документы, договоры с контрагентами, выписки банка, платежные поручения, акты сверок, акты выполненных работ, техническая документация, регистры бухучета, бухгалтерская отчетность, расшифровки строк декларации, дебиторской и кредиторской задолженностей, доверенности, аналитические справки.
Если просят то, чего не должны, вежливо откажите и поясните, что на основании п. 1 ст. 21 НК вы имеете право не выполнять неправомерные требования. Можно сослаться на дело № А36-2872/2020 и постановление арбитражного суда № Ф07-15509/2020 от 18.01.2021.
Если налоговая требует лишнее, суды легко встают на сторону налогоплательщика и неясности трактуют в его пользу. Как обычно, нужно просто знать свои права.
Вывод такой. Налоговики должны четко указать, что именно они хотят получить и почему. Кроме того, все документы должны быть ими востребованы в рамках закона. Если нет, смело апеллируйте к статье 88 НК РФ. В любом случае дадите понять, что вы знаете законы, и выиграете время.
@BumzAnalytics
Последнее время налоговая заваливает бизнес требованиями. Летят всем: и серым, и белым, и случайным. Требуют документы и пояснения, как по поводу, так и без. Повод для требования при этом может быть придуман или притянут за уши.
Нередко, используя положение, фискалы, чтобы не составлять корректный запрос, требуют «предоставить всё». И хотя правила истребования документов четко прописаны в НК, многие бухгалтеры, из страха занимаются сбором и предоставлением того, что просят.
Недавно был случай, когда клиент отхватил огромные проблемы из-за того, что бухгалтер отправила бухгалтерскую отчетность и оборотно-сальдовые ведомости в разрезе счетов. Причем инспектор попросила сделать это по телефону! Там, понятно была и кредиторка, и дебиторка и прочие радости. В итоге хотели прижать за НДС, а получилось ещё и за НДФЛ, и за прибыль.
Документы давать нужно, но лучше с порога дать понять инспекторам, что вы знаете регламенты и просить все подряд у вас не нужно. Сейчас обозначим основные моменты.
Выездные проверки трогать не будем, там, согласно ст. 89 НК РФ, действительно могут затребовать все. Вообще все.
В процессе камеральной проверки, согласно ст. 88 НК РФ, затребовать могут многое, главное, чтобы это имело отношение к рассчитываемому налогу и подтверждало правомерность применения налоговых вычетов, если речь об НДС.
Документы необходимо представить в течение 10 дней со дня получения требования (ст. 93 НК). Если такой возможности нет, нужно уведомить об этом и указать вескую причину, тогда сроки продлят. За отказ или просрочку будет штраф по ст. 126 НК РФ.
Штраф за каждый непредоставленный документ – 200 руб. Но и тут зависит от формулировки требования. Если инспекторы просят, например, «счета-фактуры за 2019 год», можно предоставить один документ этого года и штрафа не будет.
Но все это касается лишь тех документов, которые вправе запрашивать, поэтому налоговая обязана доказать, что ее запрос правомерен. Кстати, за уже представленные документы и запрашиваемые повторно, штрафа не будет. Даже если вы их высылали в другую инспекцию.
Теперь укажем, что требовать не вправе. Это первичные документы, договоры с контрагентами, выписки банка, платежные поручения, акты сверок, акты выполненных работ, техническая документация, регистры бухучета, бухгалтерская отчетность, расшифровки строк декларации, дебиторской и кредиторской задолженностей, доверенности, аналитические справки.
Если просят то, чего не должны, вежливо откажите и поясните, что на основании п. 1 ст. 21 НК вы имеете право не выполнять неправомерные требования. Можно сослаться на дело № А36-2872/2020 и постановление арбитражного суда № Ф07-15509/2020 от 18.01.2021.
Если налоговая требует лишнее, суды легко встают на сторону налогоплательщика и неясности трактуют в его пользу. Как обычно, нужно просто знать свои права.
Вывод такой. Налоговики должны четко указать, что именно они хотят получить и почему. Кроме того, все документы должны быть ими востребованы в рамках закона. Если нет, смело апеллируйте к статье 88 НК РФ. В любом случае дадите понять, что вы знаете законы, и выиграете время.
@BumzAnalytics
Не бойтесь себя защищать!
Для тех, кого напугал пост про разницу в ответственности, отметим следующее. Реальные сроки по ст.199 УК РФ (Уклонение от уплаты налогов) есть, но их немного. Почти всегда это результат выездной налоговой проверки и крупные суммы. А также слабая защита в суде.
Соответственно, если компания не попадает в список кандидатов на ВНП, бояться реальных сроков не стоит.
Например, за 2020 по РФ было возбуждено 315 уголовных дел, половина – особо крупный размер. Из них всех всего 24 реальных срока, остальные – штрафы и условка. Если взять 2021, то, например, в Омской области пока лишь 9 уголовных дел по ст. 199 УК РФ на сумму 471 млн рублей.
При этом в законе до сих пор есть неопределенность по поводу установления границ трехлетнего срока при исчислении крупного и особо крупного размера. Но Постановление № 48 требует толковать все сомнения в пользу обвиняемого. Также оно указывает, что уклонение от уплаты возможно лишь при наличии прямого умысла, что также нужно доказать, а это требует времени и серьезной работы. Ведь преступление может быть совершено и по неосторожности.
Поэтому предсказать исход суда не могут даже матерые адвокаты. Иногда по крупным суммам дают условку, а по мелким – срок, иногда – наоборот.
Из парадоксального приведем дело № 1-43/2016, где суд оправдал обвиняемого и посчитал, что нельзя признать личным интересом стремление приукрасить перед учредителем финансовое положение компании.
Сразу отметим, что статья 199 предусматривает полное освобождение от уголовной ответственности, если преступление совершено в первый раз и весь ущерб полностью погашен. Но уплатить нужно все, согласно букве НК РФ: недоимки, пени и штрафы. В любом случае это будет смягчающим обстоятельством.
Кстати, возместить ущерб может по просьбе обвиняемого и другое лицо, в том числе и компания. И не только до суда, но и на стадии разбирательства.
Как указали, обычно такие дела возбуждаются по итогам ВНП. Эти решения можно обжаловать не один раз и компетентные юристы могут сильно понизить претензии налоговиков.
После решения материалы для доследственной проверки идут в Следственный Комитет, который тоже должен дать свое заключение, возбуждать уголовное дело или нет. Часто такие проверки проходят формально, что тоже может быть оспорено внимательными юристами в суде.
Вывод: чем выше уровень адвокатов, тем выше шансы компании скостить доначисления и избежать реального наказания для руководителя.
Несмотря на статистику оправдательных приговоров, выиграть у ФНС можно, даже если вцепились не на шутку. Пример – дело Zenden.
Федеральная торговая сеть активно развивала франшизу. Разумеется, товары под маркой Zenden закупали и продавали множество ИП в разных регионах. Налоговая сочла это дроблением и насчитала 22 индивидуальных предпринимателя, которых назвала подконтрольными.
После чего без затей доначислила 867 млн рублей, что сопоставимо с ежегодной прибылью организации. Адвокаты развалили дело, просто попросив инспекторов предоставить доказательства несамостоятельности данных ИП, чего сделано не было. В итоге суд встал на сторону компании.
Пример говорит о том, что за большие обороты могут попробовать подтянуть даже нормальный бизнес. Но не нужно опускать руки. В налоговой далеко не всегда этим занимаются высококлассные специалисты. Там тоже люди, которые могут что-то упустить или подумать, что бизнес испугается и не станет защищать себя по полной.
@BumzAnalytics
Для тех, кого напугал пост про разницу в ответственности, отметим следующее. Реальные сроки по ст.199 УК РФ (Уклонение от уплаты налогов) есть, но их немного. Почти всегда это результат выездной налоговой проверки и крупные суммы. А также слабая защита в суде.
Соответственно, если компания не попадает в список кандидатов на ВНП, бояться реальных сроков не стоит.
Например, за 2020 по РФ было возбуждено 315 уголовных дел, половина – особо крупный размер. Из них всех всего 24 реальных срока, остальные – штрафы и условка. Если взять 2021, то, например, в Омской области пока лишь 9 уголовных дел по ст. 199 УК РФ на сумму 471 млн рублей.
При этом в законе до сих пор есть неопределенность по поводу установления границ трехлетнего срока при исчислении крупного и особо крупного размера. Но Постановление № 48 требует толковать все сомнения в пользу обвиняемого. Также оно указывает, что уклонение от уплаты возможно лишь при наличии прямого умысла, что также нужно доказать, а это требует времени и серьезной работы. Ведь преступление может быть совершено и по неосторожности.
Поэтому предсказать исход суда не могут даже матерые адвокаты. Иногда по крупным суммам дают условку, а по мелким – срок, иногда – наоборот.
Из парадоксального приведем дело № 1-43/2016, где суд оправдал обвиняемого и посчитал, что нельзя признать личным интересом стремление приукрасить перед учредителем финансовое положение компании.
Сразу отметим, что статья 199 предусматривает полное освобождение от уголовной ответственности, если преступление совершено в первый раз и весь ущерб полностью погашен. Но уплатить нужно все, согласно букве НК РФ: недоимки, пени и штрафы. В любом случае это будет смягчающим обстоятельством.
Кстати, возместить ущерб может по просьбе обвиняемого и другое лицо, в том числе и компания. И не только до суда, но и на стадии разбирательства.
Как указали, обычно такие дела возбуждаются по итогам ВНП. Эти решения можно обжаловать не один раз и компетентные юристы могут сильно понизить претензии налоговиков.
После решения материалы для доследственной проверки идут в Следственный Комитет, который тоже должен дать свое заключение, возбуждать уголовное дело или нет. Часто такие проверки проходят формально, что тоже может быть оспорено внимательными юристами в суде.
Вывод: чем выше уровень адвокатов, тем выше шансы компании скостить доначисления и избежать реального наказания для руководителя.
Несмотря на статистику оправдательных приговоров, выиграть у ФНС можно, даже если вцепились не на шутку. Пример – дело Zenden.
Федеральная торговая сеть активно развивала франшизу. Разумеется, товары под маркой Zenden закупали и продавали множество ИП в разных регионах. Налоговая сочла это дроблением и насчитала 22 индивидуальных предпринимателя, которых назвала подконтрольными.
После чего без затей доначислила 867 млн рублей, что сопоставимо с ежегодной прибылью организации. Адвокаты развалили дело, просто попросив инспекторов предоставить доказательства несамостоятельности данных ИП, чего сделано не было. В итоге суд встал на сторону компании.
Пример говорит о том, что за большие обороты могут попробовать подтянуть даже нормальный бизнес. Но не нужно опускать руки. В налоговой далеко не всегда этим занимаются высококлассные специалисты. Там тоже люди, которые могут что-то упустить или подумать, что бизнес испугается и не станет защищать себя по полной.
@BumzAnalytics
Возрази налоговой
Снова про защиту бизнеса от фискалов.
Как указали в прошлом посте, необходимо себя защищать. Если этого не делать, навесят по максимуму. Одним из таких ходов будут возражения.
Результат любой проверки, как камеральной, так и выездной – это акт. Именно там инспекторы фиксируют свои претензии. Акт – ещё не приговор, приговором можно считать решение. Туда войдут все нарушения, которые не были оспорены.
Как показывает практика, претензии у них почти всегда завышены, поэтому акты необходимо оспаривать. Делается это путем подачи возражений.
Форма есть в сети, но правил, как составлять возражения, нет. Согласно ст.100 НК РФ, вы «вправе представить письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям и приложить документы, подтверждающие обоснованность».
На оформление возражений дается месяц со дня получения акта. На дополнения к акту можно возражать в течение 15 дней. Направлять нужно в ту же налоговую, что составила акт. Задача сего документа – снять как можно больше претензий.
Ваши возражения рассмотрят и через 10 дней будет вынесено итоговое решение, скорее всего, с требованием об уплате налогов. Такова статистика. Пока нет решения, ничего списывать не имеют права.
Все указанные сроки часто затягиваются, и иногда ждать решения можно месяцами, но специально затягивать их не стоит, скостить это не поможет.
Кстати, на рассмотрении материалов обычно присутствует начальник отдела. Присутствие налогоплательщика по желанию, но мы бы очень советовали, так как можно заявить дополнительные возражения в процессе, а также найти общее компромиссное решение.
Напомним, торговаться и инспекцией можно и нужно. Бизнес так может снизить доначисления, а инспектор получит удовлетворяющий результат и освободит себя от работы.
Что и как писать, лучше подскажет налоговый адвокат, которого настоятельно рекомендуем к этой работе подключить. Если кратко, укажите на все пункты и выводы, с которыми не согласны, и причины.
Для убедительности ссылайтесь на как можно больше законов, статей НК, документов и писем Минфина и ФНС. Поэтому, чем компетентнее адвокат, тем будет проще. Подкрепите позицию постановлениями судов по похожим делам. Кстати, там часто можно найти много полезного для защиты бизнеса, поэтому изучайте практику, особенно ту, где суд встал на сторону компании.
Дополнительно можно привести смягчающие обстоятельства, как: самостоятельное исправление ошибок, правонарушение совершено впервые, отсутствие просрочек в уплате налогов ранее, тяжелое финансовое положений.
Поищите примеры эффективных возражений. Найдите и предъявите факты в вашу пользу, так как налоговики обычно указывают лишь то, что выгодно им.
Отметьте ошибки инспекторов и нарушения в ходе проверки, которые сможете найти. Просмотрите внимательно все цифры в акте, часто инспекторы в них ошибаются.
Чем аргументированнее возражения, тем больше шансов, что они будут приняты.
В конце можно написать следующее: учитывая вышеизложенное, в соответствии со ст. 100, 101 НК РФ, прошу по результатам рассмотрения материалов вынести решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, не доначислять налог и не начислять пени за его несвоевременную уплату.
Если назначены дополнительные проверочные мероприятия, все повторяется. Будут оформлены дополнения к акту, на которые также можно составить возражения, и будет повторное рассмотрение.
Если никакие возражения не приняты или остались недовольны результатами, сразу идти в суд не получится, нужно обратиться в вышестоящий налоговый орган – УФНС и подать жалобу (ст. 138 НК РФ). Срок обращения в УФНС – один месяц с момента вынесения решения.
Не бойтесь возражать. Просто делайте это конкретно и аргументированно, отстаивая свою позицию. Налоговики заниматься такими не любят, а значит, найдут другие жертвы.
@BumzAnalytics
Снова про защиту бизнеса от фискалов.
Как указали в прошлом посте, необходимо себя защищать. Если этого не делать, навесят по максимуму. Одним из таких ходов будут возражения.
Результат любой проверки, как камеральной, так и выездной – это акт. Именно там инспекторы фиксируют свои претензии. Акт – ещё не приговор, приговором можно считать решение. Туда войдут все нарушения, которые не были оспорены.
Как показывает практика, претензии у них почти всегда завышены, поэтому акты необходимо оспаривать. Делается это путем подачи возражений.
Форма есть в сети, но правил, как составлять возражения, нет. Согласно ст.100 НК РФ, вы «вправе представить письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям и приложить документы, подтверждающие обоснованность».
На оформление возражений дается месяц со дня получения акта. На дополнения к акту можно возражать в течение 15 дней. Направлять нужно в ту же налоговую, что составила акт. Задача сего документа – снять как можно больше претензий.
Ваши возражения рассмотрят и через 10 дней будет вынесено итоговое решение, скорее всего, с требованием об уплате налогов. Такова статистика. Пока нет решения, ничего списывать не имеют права.
Все указанные сроки часто затягиваются, и иногда ждать решения можно месяцами, но специально затягивать их не стоит, скостить это не поможет.
Кстати, на рассмотрении материалов обычно присутствует начальник отдела. Присутствие налогоплательщика по желанию, но мы бы очень советовали, так как можно заявить дополнительные возражения в процессе, а также найти общее компромиссное решение.
Напомним, торговаться и инспекцией можно и нужно. Бизнес так может снизить доначисления, а инспектор получит удовлетворяющий результат и освободит себя от работы.
Что и как писать, лучше подскажет налоговый адвокат, которого настоятельно рекомендуем к этой работе подключить. Если кратко, укажите на все пункты и выводы, с которыми не согласны, и причины.
Для убедительности ссылайтесь на как можно больше законов, статей НК, документов и писем Минфина и ФНС. Поэтому, чем компетентнее адвокат, тем будет проще. Подкрепите позицию постановлениями судов по похожим делам. Кстати, там часто можно найти много полезного для защиты бизнеса, поэтому изучайте практику, особенно ту, где суд встал на сторону компании.
Дополнительно можно привести смягчающие обстоятельства, как: самостоятельное исправление ошибок, правонарушение совершено впервые, отсутствие просрочек в уплате налогов ранее, тяжелое финансовое положений.
Поищите примеры эффективных возражений. Найдите и предъявите факты в вашу пользу, так как налоговики обычно указывают лишь то, что выгодно им.
Отметьте ошибки инспекторов и нарушения в ходе проверки, которые сможете найти. Просмотрите внимательно все цифры в акте, часто инспекторы в них ошибаются.
Чем аргументированнее возражения, тем больше шансов, что они будут приняты.
В конце можно написать следующее: учитывая вышеизложенное, в соответствии со ст. 100, 101 НК РФ, прошу по результатам рассмотрения материалов вынести решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, не доначислять налог и не начислять пени за его несвоевременную уплату.
Если назначены дополнительные проверочные мероприятия, все повторяется. Будут оформлены дополнения к акту, на которые также можно составить возражения, и будет повторное рассмотрение.
Если никакие возражения не приняты или остались недовольны результатами, сразу идти в суд не получится, нужно обратиться в вышестоящий налоговый орган – УФНС и подать жалобу (ст. 138 НК РФ). Срок обращения в УФНС – один месяц с момента вынесения решения.
Не бойтесь возражать. Просто делайте это конкретно и аргументированно, отстаивая свою позицию. Налоговики заниматься такими не любят, а значит, найдут другие жертвы.
@BumzAnalytics