​​Налоговая система и политика РФ. Консервация отсталости.

Налоговая система включает в себя федеральные налоги. Это НДС, акцизы, налог на прибыль, НДФЛ. Они обязательны для всех граждан и субъектов-регионов. НДФЛ в меньшей части платится в региональный бюджет. Сначала эти налоги поступают в федеральную казну, а затем в виде дотаций и субсидий в очень урезанном объеме распространяются по регионам.

К региональным относятся транспортный налог и на имущество юрлиц. Их регулирует не только Налоговый кодекс (НК), но и местные законы (отдельные ставки, льготы). Наконец, к местным налогам относится земельный и на имущество физлиц. Они также регулируются НК и нормативными актами муниципальных образований. Как и в предыдущем случае, здесь возможны свои нюансы в части ставок и льгот. Региональные бюджеты бедные, а местные - совсем нищие. Все они вынуждены отдавать деньги в Москву, чтобы получать оттуда мелкие подачки. Однако есть отдельные субъекты Федерации, которые почти ничего не зарабатывают и существуют за счет остальной России.

Также в РФ существуют специальные налоговые режимы. К ним относятся УСН (упрощенка), ПНД (патентная система), НПД (налог на профессиональный доход), ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), которые присущи для малого и среднего бизнеса. Они устанавливаются на федеральном уровне и автоматически несут отказ от выплаты налога на прибыль, имущества, НДС, НДФЛ.

Топ-3 налога для граждан. К ним относятся НДФЛ, транспортный и имущественный налоги. НДФЛ исчисляется не только с дохода, но и в натуральном выражении. Если вам подарили квартиру -платите 13% от стоимости. Если доход до 5 млн в год – ставка 13%, свыше 5 млн – 15%. Расчет и перечисление НДФЛ делает работодатель, а по процентным доходам по вкладам свыше 1 млн рублей – банки. Самостоятельно гражданин уплачивает налог с продажи имущества (если оно было в собственности менее пяти лет); от сдачи имущества в аренду; от доходов за пределами РФ; от разных выигрышей.

Транспортный налог. Все, что с мотором, подлежит налогообложению. Ставки устанавливаются субъектами федерации, платят собственники наземного, водного, воздушного транспорта. Наиболее значимые факторы для расчета: регион прописки, льготы, мощность двигателя, год выпуска. Существуют повышающие коэффициенты от 1,1 до 3 для дорогостоящий автомобилей (от 3 млн рублей).

Налог на имущество физлиц. Он рассчитывается с кадастровой стоимости недвижимости. Порой она выше рыночной стоимости и в этом случае можно оспаривать цифры в суде. Базовая налоговая ставка – 0,1% для жилья, прочие недвижимые объекты – 0,5%. Налоги уплачиваются с дома, гаража, машино-места, квартиры, апартаментов, недостроенных объектов. Местные власти могут вводить льготы и пониженные ставки.

Есть ли страны, где нет налогов?

​​Входящий НДС с частичной оплатой для 4 кв. 2021 г.

Стоимость услуги - 2%.

🔸 Минимальная частичная оплата лучше, чем отсутствие оплат вообще.
🔸 Минимальным платежом вы доказываете налоговой наличие взаимоотношений с контрагентом в соответствующем квартале.

Например, вам нужна входящая сумма 1 000 000 руб, включая НДС 20%. Тогда вы отправляете 2% (20 000 руб.) на счёт соответствующей нашей компании, которая и даст вам номера с/ф на 1 000 000 руб. Эта оплата сразу зачитывается в оплату наших услуг. Номера счёт-фактур дадим сразу же после оплаты.

​​Инвестиции в бизнес в обход налогов — реально?

Законы в нашей стране касаемо налогов и сборов не дают разгуляться безналоговым инвестициям в бизнес. Но можно ли пойти в обход этим законам и сократить обязательства перед государством? Разберем подробнее.

Законы об ООО и ОАО говорят о том, что предприниматели могут осуществлять вклады в имущество организаций без повышения уставного капитала. Но есть поправка — окончательное решение принимают участники общества на собрании. Здесь преследуется одна цель - увеличить чистые активы фирмы и получить за счет этого деньги для дальнейшего ведения своего бизнеса.

А как быть с налогами?

Статья 146 НК РФ говорит о том, что часть суммы от продажи каких-либо услуг или продукции в России в обязательном порядке облагается НДС. Если участник отдает фирме средства и при этом не реализует продукцию, то и налоги в данном случае не обязан перечислять. Именно этой позиции придерживается Минфин, который четко озвучил ее письме от 28.12.2016.

Но есть одно «но». В случае передачи участников имущества обществу ситуация меняется, и ФНС полагает, что от стоимости переданных средств нужно уплатить налоги. В НК об этом ни слова не говорится, есть только рекомендации от Минфина и самой налоговой. Соответственно для такого участника в априори быть не может каких-либо налоговых последствий. И в данном случае не стоит идти на поводу у налоговиков, которые до последнего будут настаивать на своем.

Процесс передачи имущества не является инвестицией, а носит только ее характер — это вложения в уставной капитал ООО или ОАО, по договору об общей деятельности и имущественные взносы в кооперативные фонды.

Читать далее:

​​Двусоставное мошенничество: блокировка мобильного и списание денег со счета.

В сети сообщают, что преступники модифицировали форматы обмана населения: теперь для кражи денег со счета они блокируют номер, а потом, оперируя данными, которыми завладели в результате использования социальной инженерии, меняют идентификационную информацию для входа в личный кабинет мобильного банка. В результате таких нехитрых комбинаций человек лишается всех средств. Эксперты сомневаются, что в существующих условиях можно защитить финансы от такого угона.

На сайте vc.ru пользователи одного из крупнейших интернет-банков рассказали о новой схеме мошенничества, реализуемой в два шага:

первый - правонарушитель, завладев паспортными данными, блокирует номер телефона, привязанный к мобильному банку;

второй – через «горячую линию кредитной организации» производится удаленная замена идентификационной информации, позволяющей беспрепятственно входить в личный кабинет.

Почему такое двусоставное мошенничество опасно?

Если раньше правонарушители ломали систему в лоб, то сейчас они стали явно хитрее: блок на идентификационный номер позволяет закрыть лазейку быстрого обнаружения факта нарушения входа в личный кабинет (банк направляет смс-сообщение, но оно не будет доставлено, так как мобильный телефон буквально «выпадает» из зоны доступа).

Почему это происходит?

1. Несовершенство законодательства. Так как в федеральных актах не прописываются правила смены основных идентификационных данных, то каждая кредитная организация устанавливает свои «форматы игры» (у Сбера, например, это приложение и банкомат; для Тинькофф – голосовая авторизация по номеру «горячей линии» и приложение).

2. Внутренние проблемы:

а) недостатки квалификации привлеченных кадров. Для работы внутри тех.поддержки не нужно образование, опыт и консультация старших товарищей: достаточно лишь купить наушники и выучить определенный «скрипт»;
б) утечки персональных данных;
в) слабая «антифрод система».

3. Сложности в обнаружении правонарушителя. Если гражданин обратится к правоохранителям, то ему необходимо предъявить доказательства того, что в указанный период времени он не входил в мобильный банк (не звонил по номеру горячей линии), а также не производил соответствующей смены телефонного номера. Однако сами правоохранители, основываясь на поступившей информации, вряд ли смогут найти преступников: к сожалению, существующая система поиска денег крайне неповоротлива.

Что делать? Читай далее:

​​Почему в 95% мера пресечения - это заключение под стражу?

Почти 95% применяемых судом мер пресечения - это заключение под стражу. И либерализация законодательства и правоприменения, провозглашенная Верховным судом РФ, к сожалению, ситуацию не изменяет: если следствие ходатайствует о необходимости судебного ограничения прав, то просьба будет удовлетворена. Эксперты убеждены, что основная причина кроется в боязни правоприменителя «потерять» подозреваемого или обвиняемого.

В 2010-2014 годах власти продекларировали важность смягчения норм уголовного законодательства в целях постепенного сокращения количества осужденных и заключенных под стражу. Государство думало, что успешная реализация подобной программы приведет к следующим позитивным последствиям: во-первых, сократятся бюджетные затраты на систему содержания данных лиц; во-вторых, уменьшится вероятность совершения повторных (рецидивных) преступлений.

Однако через 6 лет исследователи заключают, что либерализация не удалась. Разберемся в причинно-следственных связях произошедшего.

Провал идеи смягчения кроется в конфигурации политики расследователей.

Форматы функционирования отечественных правоохранителей за последние несколько десятилетий не претерпели существенных изменений.

Если совершено преступление, то для квалификации деяния необходимо собрать сведения, в которых должны быть определены:
- объект (на что покушаются?),
- субъект (кто покушается?),
- субъективная сторона (есть ли умысел или неосторожность в деянии?);
- объективная сторона (как осуществлялось правонарушение? каковы последствия?).

Так как большинство общественно-опасных деяний являются неочевидными (изначально следователь не знает ничего о том, кто совершил преступление), то для выстраивания доказательственной базы в рамках расследования необходимо получить дополнительные материалы. Общая сложность запроса и анализа подобных данных приводит к тому, что правоохранителям легче и проще регистрировать только те деяния, которые обладают признаком очевидности.

- Чтобы облегчить результат по формированию отчетов о проделанной работе, в «органах» нередко стараются зарегистрировать и расследовать только так называемые «простые» случаи, где очевидно и практически изначально понятно, кто виновник. Например, задержанный на месте кражи вор. Или тот, кто при свидетелях ударил ножом в бытовой ссоре собутыльника. Или же гражданин в нетрезвом состоянии, оставшийся с ножом в руке на месте преступления, - указывает адвокат Добиков из Челябинской области (цитата приводится по статье: Добиков К. «Палки» в колесах правосудия.

Вполне очевидно, что в это же время если дело слишком запутано или сложно (но не расследовать его невозможно, так как общественная опасность совершенного деяния подтверждена, а доказательств не хватает), то в таком случае ЧП может быть переведено в разряд «глухарей» или «висяков».

Таким образом, если преступление совершено в условиях очевидности (и со стопроцентной вероятностью дойдет до суда), то задачами следствия становится: во-первых, не «потерять» обнаруженного подозреваемого или обвиняемого; во-вторых, набрать дополнительные материалы для доказывания в суде (таковыми считаются, например, материалы допросов, очных ставок и многое другое).

Для достижения поставленной цели правоохранители используют наиболее часто меру пресечения в виде заключения под стражу.

Как мотивируется эта просьба перед судом?

​​Встречайте: липовые ЭЦП теперь в журналах счетов-фактур!

Приключения поддельных электронных подписей продолжаются и снова набирают обороты. Теперь за фирму могут спокойно сдать не только уточненки, но и журнал счетов-фактур. Что делать в данной ситуации, и как на это реагирует налоговая, расскажем подробнее.

Эксперты настоятельно советуют обращаться в органы с заявлением. Но толку от этого мало. Ведь не так давно сама ФНС пыталась как-то разрулить ситуацию с мошенниками, которые сдавали липовые уточненки. Таких случаев на практике налоговой было достаточно много. Но ничем это в итоге не закончилось — инспекторы только разводят руками, мол, решайте сами эти проблемы. В полиции тоже особо не торопятся, если получают подобные заявления.

Реальный случай.

Одна из крупных компаний недавно «попала» на НДС — некто умудрился без ее ведома сдать декларацию и вдобавок журнал счетов-фактур. Самое забавное, что налоговики не стали ничего аннулировать, а лишь спокойно приняли у фирмы исправленный документ по отчетности. И вот он сюрприз — фирма-то была на упрощенке и никогда по НДС не отчитывалась. И понеслось. Найти мошенников не получилось, зато прибавилось масса проблем.

Компания, конечно же, в недоумении от такой ситуации. А налоговикам особо не докажешь, когда документы уже приняты в оборот. И что-то там доказывать, сразу скажем, — бесполезно. Налоговая в этом вопросе непробиваемая. Пока это единичный случай, но как и с уточненками, нужно готовиться к разгулу поддельных ЭЦП.

Что говорят на это налоговые консультанты?

​​Почему эскроу-счета не защищают?

Система инвестиционного страхования в России была перестроена, так как слишком часто заинтересованные субъекты (недобросовестные застройщики) обманывали дольщиков. Внедрение эскроу-счетов казалось панацеей от всех бед: собранные с людей деньги аккумулируются на специальном счете в банке. Через несколько лет после старта программы эксперты указывают на то, что потерять деньги даже в такой ситуации тоже вполне реально.

Институт долевого строительства жилья, возникший в 1985 году в Аргентине, был успешно заимствован Россией в 90-е годы: предполагалось, что граждане, инвестировав свои средства в возводимые объекты недвижимости, получат квартиры в короткие сроки, а государство отчитается об улучшении качества жизни населения, не прилагая существенных усилий в плане регулирования и контроля.

Такая конструкция взаимоотношений предполагала, что все значимые функциональные вопросы де-факто были переданы для решения застройщикам, которые, не имея никаких по сути нормативных ограничений, стали, пользуясь отсутствием должной регламентации, крайне вольготно толковать свои права: так, например, распространилась схема, когда юр.лицо - строительная компания собирала средства у граждан, а через некоторое время объявляла о банкротстве, не исполняя должным образом взятые на себя обязательства.

Долгие попытки модернизации законов.

В 2000-хх годах, когда количество обманутых дольщиков превысило все разумные пределы, власти попытались определить нормативные рамки.

В результате в 2004 году был принят первый вариант акта о долевом строительстве, который законодатели оценивали более чем положительно, так как он предусматривал защиту от двойных продаж.

Юристы-практики, отмечая позитивные черты созданного документа, однако, говорили и о существенных недостатках, которые обнаружились после начала действия ФЗ: застройщики, столкнувшись с нормативными ограничениями в получении денег, попытались «вывернуться», заключая с гражданами не договоры купли-продажи, а вексельные контракты или предварительные договоры на право заключения ДКП в будущем.

Вполне очевидно, что такие действия юрлиц не могли улучшить ситуацию в секторе, так как векселя и предварительные договоры тоже плодили обиженных и оскорбленных (при банкротстве компании покупателя, который формально не является участником долевого строительства, не включат в очередь кредиторов).

Государство, видя неэффективность введенных «правил игры», не раз пыталось модернизировать созданное путем усложнения конструкции институтов.

Этапы большого пути прослеживаются по следующей хронологической таблице:

1. В 2010 году в текст Федерального закона внесли изменения, оцениваемые в научной среде достаточно критично: с одной стороны – корректировка нормативной базы позволила унифицировать формы заключаемых договоров на продажу квартир в строящемся доме; с другой стороны – государство так и не коснулось проблемы распределения средств, вложенных дольщиками.

Все это, по данным государственного РИА «Новости», «приводило к тому, что недобросовестные застройщики или компании, которые не распродали все квартиры на этапе котлована, могли заморозить стройку и объявить себя банкротами, а дольщики оставались без жилья и не имели возможности вернуть деньги».

Читать далее:

​​Что не следует делать должникам при просрочке кредита.

1. Начнем с психологии. Ни в коем случает не стоит поддаваться депрессии.

Разумеется, уже от осознания мысли, что вы не в состоянии обслужить кредиты, не возникает положительных эмоций, не прибавляет уверенности. Нет возможности внести платеж, вернуть долг, объяснить близким о перечислении большей части зарплаты на погашение займов. В данной ситуации у человека могут возникать даже мрачные мысли и их нужно отгонять. Недопустимо находиться в перманентной депрессии и рефлексии, гнобить себя, тем более вы далеко не одни в подобной ситуации. Общая доля закредитованности россиян достигла 25 триллионов рублей. Если поделить на 146-миллионное население, то получится 160 тысяч рублей на каждого жителя страны. Кстати, число кредитных карт на руках у населения выросло в октябре на миллион - до 44,3 млн штук. Это абсолютный рекорд. Объем задолженности по картам достиг 1,2 триллиона рублей.

Закредитованность связана с тем, что люди оказались в тяжелом материальном положении. Росстат сообщает о средней зарплате в 54 тысячи рублей. Это самая заурядная ложь. Дело в том, что размер «средней» зарплаты завышен за счет небольшой части работников с высокими и сверхвысокими окладами. К тому же Росстат ведёт наблюдение за доходами в крупных и средних организациях, где суммы традиционно выше, чем у мелких хозяйствующих единиц. Между тем, медианная зарплата по всей российской экономике составляет порядка 35 тысяч рублей. А ведь миллионы и миллионы граждан получают в диапазоне 20-25 тысяч и даже ниже прожиточного минимума.

Разумеется, есть большой процент полоумных, которые берут займы просто так, на малозначимые цели, не задумываясь о расплате. На посещения кафе, свадьбу, покупку бытовой и электротехники, отдых на курорте. Такие, как правило, редко впадают в депрессию, им все «по барабану».

2. Вторая ошибка должников. Ее допускают те, кто берет новые кредиты, чтобы оплачивать старые.

С течением времени сумма платежа только возрастает. Оформление нового кредита приводит рано или поздно к возникновению просрочек. Разумеется, есть понятие «рефинансирование» – один из способов уменьшения долговой нагрузки. За счет займа в рамках рефинансирования может сократиться размер ежемесячного платежа, но при этом вырастает срок его обслуживания. Если ваш доход позволяет погашать данный кредит, то такой инструмент несет положительный эффект. Однако нельзя брать микрозаймы в МФО для расплаты по старым долгам. Если процент по банковскому кредиту достигает 15-20%, то по микрозайму – 300% годовых!

Какие ещё ошибки можно допустить?

​​Реальные кассовые чеки с проводкой в базе налоговой

Кассовые чеки для подтверждения расходов - 1.2%

✅ Все чеки отражаются по QR-коду в программе ФНС;

✅ Чеки как с НДС, так и без НДС;

✅ Возможен заказ счетов-фактур к чекам (+1.3%);

✅ Архив за прошлый период;

✅ Работаем без предоплаты.

Вы сможете подтвердить любые необходимые вам расходы всего за 1,2% от их суммы.

​​Рекордный сбор налогов, низкие вычеты, бизнес вызывают на «комиссии».

За десять месяцев 2021 года в России было собрано 23,7 триллионов рублей налогов, что на 37% выше уровня прошлого года и на 23% позапрошлого. Перед 1 декабря, когда истекает срок уплаты налогов на имущество, землю и транспорт для населения, становится особенно заметно, как растет фискальная нагрузка. Такая же история и с растущим обложением доходов — взять хотя бы налог на банковские вклады, который нужно оплачивать уже по итогам этого года.

Однако налоговые вычеты по НДФЛ — и прежде всего связанные с оплатой образования и здравоохранения — много лет не повышались. Социальные вычеты (на обучение, лечение, добровольное пенсионное страхование, физкультуру) все вместе так и составляют не более 120 тысяч рублей в год, а на образование детей — 50 тысяч на ребенка. А ведь эти суммы были установлены уже более 10 лет назад.

Между тем, с 2010 года потребительские цены официально выросли в 2,5 раза, а непосредственно на образовательные и медицинские услуги и того больше. Так, стоимость платного обучения в государственном вузе увеличилась за 10 лет в три раза, услуги платных врачей-специалистов - в 2,5 раза.

Примечательно, что из 23,7 трлн рублей собранных за десять месяцев налогов почти половина сформирована ни проверками, а посредством «аналитической работы». Речь идет о комиссиях в ФНС по легализации заработной платы, НДС и т.д. Самое любопытное заключается в том, что в Налоговом кодексе нет ни слова о регламенте проведения подобных процедур. Только у инспекторов есть право проведения этих мероприятий на основании внутренних регламентов и инструкций. Если раньше под внимание попадали компании и ИП на НДС, то сейчас «письма счастья» получают хозяйствующие субъекты на УСН.

Специалисты советуют бизнесменам не ходить самостоятельно на подобные комиссии и не отправлять бухгалтера. По их итогам более половины компаний вынуждены доплачивать налоги после угроз в выездной проверке, блокировке счета и т.д. Кстати, чтобы не получить блокировку расчетного счета от ФНС, следует выполнять ряд предписаний. А именно – кроме уплаты налогов желательно вовремя сдавать декларации, проверять личные кабинеты на наличие требований. Если есть какие-либо нестыковки по задолженностям, безопаснее будет оплатить для начала налоги и только после этого разбираться. Ну и не стоит забывать вести бухгалтерский учет.

Как реагировать на вызов в комиссию из инспекции?

​​Встряхнем по-новой — ФНС и самозанятые.

Налоговая инспекция продолжает изощряться и снова нашла очень хитрый способ, как компаниям по самозанятым предъявить претензии. Казалось бы, что еще можно выдумать, от чего фирмы будут негодовать и идти на поводу у налоговиков? А эти самые претензии ФНС запрятала очень умело в расчеты по страховым взносам.

Схема весьма простая — организации, работающие с самозанятыми, присылают в налоговую требования по РСВ и все акты по работникам. Инспекторы сначала активно давят на то, что в расчетах проблемы и для этого необходимо дополнительно изучить акты по самозанятым. И что в таком случает отвечать компании?

Вот реальный случай. ФНС прислала требование, где указала, что во время камеральной проверки РСВ были обнаружены ошибки при расчете контрольных соотношений. Ко всему они приложили протокол КС. Но при этом в самой декларации все сходится. Затем налоговики запросили акты по самозанятым за период прошедших двух лет. Кстати, данное требование основано на контрольном соотношении, которое зашито в расчете 6-НДФЛ. И появилось оно в 2021 году.

У налоговиков простая и очень коварная тактика. Они вменяют компаниям фактические трудовые отношения с самозанятыми лицами. Простыми словами - схему по уходу от налогов. И похоже, теперь придумали новый способ такие схемы обнаружить. Весьма хитро.

Как избежать проблем с ФНС?

​​Налоговая оговорка – ловушка для контрагентов и пряник для ФНС.

Суть налоговой оговорки такова. Есть два участника сделки – заказчик и поставщик. В договор между ними включается пункт, по которому второй возмещает первому весь налоговый ущерб в случае его возникновения. Это происходит, если ФНС предъявит претензии и не осуществит вычеты по НДС, либо потребует доначислить налоги. Данную сумму заказчик и взыскивает с поставщика. Вроде бы приятно переложить финансовые риски на кого-то другого, но на самом деле мы имеем дело с неоднозначным инструментом, где 100%-й бенефициар – только ФНС.

Контрольные органы всячески рекомендуют бизнесу использовать налоговую оговорку. Советы о внесении в договор подобного механизма стали такими настойчивыми, что похожи на прямой приказ. Но в реальности это не палочка-выручалочка и не способ спасения ваших денег. На выходе получаем три итога: компаниям-заказчикам не гарантирован возврат средств; поставщикам оговорка грозит серьезными рисками; реальную выгоду может извлечь только налоговая инспекция.

Очевидно, почему ФНС ратует за оговорку. Прежде всего, ускоряется процесс сбора налогов. Не надо проводить проверок, искать нарушения, собирать доказательства. Бизнес сам доплачивает спорные налоги и надеется потом истребовать убытки с контрагента. При этом процесс взыскания может занять годы.

Можно выделить компании ряда отраслей, которым навязывают оговорку. Это автоперевозки, клининг, поставки продуктов питания – те сферы, которые принуждают к выходу из теневого сектора. Власти с каждым годом все жестче закручивают гайки с целью наращивания денег в бюджет (откуда они в большей степени разворовываются). Для многих предпринимателей самая больная тема – отмена вычетов по НДС. После обнуления они доначисляют и НДС, и налог на прибыль. Хорошо, если еще без штрафов. Основания в отказах от возмещений часто не очевидны. ФНС может обвинить предпринимателя в фиктивном характере сделок, в неосмотрительности при выборе контрагента, часто ставит под сомнение реальный экономический смысл операций и применяет статью 54.1 НК (необоснованная налоговая выгода).

Все поводы по отказу произвести вычет НДС носят спорный характер и у бизнеса есть много логичных аргументов в свою защиту. Однако на практике ФНС выигрывает около 85% налоговых споров в Москве, а в регионах показатель близок к 100%. И это без учета так называемой аналитической работы (легализация налогооблагаемой базы), когда бизнес вынуждают без суда и следствия доплатить очередные поборы. Такой метод позволил собрать в прошлом году 160 млрд рублей. ФНС просто предлагает альтернативу: либо проверка с доначислением, либо добровольная корректировка по НДС и налогу на прибыль и их доплатой. Многие бизнесмены соглашаются на второй вариант, хотя могли бы реально побороться за свои права. Итог: даже в полностью коронавирусном 2020-м году НДС собрали на 200 миллиардов рублей больше, чем в 2019-м.

В итоге сложилась картина, где сначала бизнес загнали в тупик с доначислением НДС, отказом от вычетов, что ведет к убыткам и даже банкротству. А затем предлагают выход в виде налоговой оговорки по принципу «спаси себя за счет других».

Что нужно знать тем заказчикам, кто будет продавливать поставщиков на налоговую оговорку и хочет снять с себя риски?

​​Как затягивают судопроизводство, а потом выходят в связи с истечением срока давности.

Максимальное затягивание времени ознакомления с делом, лжесвидетельствование и многое другое: в судах и на стадии предварительного расследования не раз возникают ситуации, когда подозреваемый или обвиняемый, не скрываясь от следствия, имеет целью освободиться от претензий правоохранителей в связи с истечением срока давности. Эксперты убеждены, что такой способ, конечно, эффективен, но и крайне проблематичен, так как требует сильных защитников и определенного влияния.

Статья 78 Уголовного кодекса РФ указывает, что гражданин освобождается от уголовной ответственности в том случае, если со дня совершения преступления истекли определенные сроки: для преступлений небольшой тяжести – 2 года, для средней тяжести – 6 лет, для тяжких – 10 лет, для особо тяжких – 15 лет.

Какие преступления относятся к каждой из упомянутых групп?

Классификация тяжести преступлений зависит напрямую от степени общественной опасности совершенного деяния:

- небольшой тяжестью считаются умышленные и неосторожные преступления, максимальное наказание за которые предусматривает не более 3 лет лишения свободы;
- средней тяжестью считаются умышленные деяния, за которые наказание составляет не более 5 лет лишения свободы, а также неосторожные, за совершение которых санкция будет не более 10 лет;
- тяжкими признаются умышленные преступления, за которые полагается лишение свободы на срок до 10 лет, а также неосторожные, за совершение которых предусматривается наказание до 15 лет;
- особо тяжкие – умышленные деяния, за совершение которых предполагается тюрьма от 10 лет или иное («более строгое») наказание.

Какой смысл в сроках давности?

Исследователи выделяют не менее двух основных причин внедрения данного института:

1.Предполагается, что человеческая память имеет определенные ограничители: через некоторое время информация о случившемся «стирается», смягчается или искажается в угоду субъективным ощущениям. Все это негативно влияет на объективность отображения реальности в судопроизводстве.

2.Кроме того, акт преступления, совершенный n-лет назад, постепенно утрачивает социальную актуальность, «в результате чего меры уголовной ответственности не будут иметь должного профилактического эффекта и не обеспечат надлежащей социальной справедливости» (такой точки зрения придерживается руководитель Ассоциации безопасности бизнеса Александр Хуруджи).

Когда срок давности приостанавливается?

Если гражданин, обвиненный в преступлении, сбежал, то в этом случае время нахождения в розыске не засчитывается в установленные законом сроки давности.

Все это предполагает, что если сроки давности фактически истекли, то преступник, ведущий правопослушный образ жизни, может претендовать на освобождение от уголовной ответственности и наказания.

Как, оставаясь на свободе, затягивать время расследования уголовного дела, а потом не привлекаться к ответственности?

Условно все эти способы можно разделить на две большие группы:

-первая – неэффективные;
-вторая – эффективные.

Неэффективные способы затягивания сроков:

а) неоднократная неявка по вызову следствия или суда по неуважительным причинам;
б) заявление немотивированного отвода или отводов суда.

Почему неявка и немотивированный отвод – это априори неэффективность в работе защиты?

​​Проверки ИП со стороны чиновников и полиции: что, где, когда.

Для индивидуальных предпринимателей существуют плановые и внеплановые проверки. К сожалению, в последний год участились как раз вторые случаи и пресловутый коронавирус («модная болезнь») им не преграда. Какие госорганы уполномочены контролировать ИП? Это ФНС, Роспотребнадзор, Ростехнадзор, Роструд, МЧС (Госпожнадзор). Отдельно нужно выделить УЭБ и ПК МВД (бывшая ОБЭП). В данном случае речь идет уже не о контроле, а о доследственной проверке.

На возможность визита представителя той или иной организации влияет профиль деятельности ИП. К некоторым могут прийти даже из Минобразования, Ространснадзора, Росздравнадзора, ФТС (таможня), ФСВНГ (более известна как Росгвардия). Основанием для внеплановой проверки служат жалобы потребителей; исполнение приказа после требования прокурора; проверка исправления нарушений, выявленных в ходе предыдущего визита; доследственная проверка УЭБ и ПК.

Каждая организация уполномочена на проверки только в той сфере деятельности ИП, которая находится в ее компетенции. ФНС чаще всего проверяет расходы, влияющие на налогооблагаемую базу, а также правильность расчета и уплаты налогов. Роспотребнадзор смотрит ценники, вывески, сертификаты на товары, сроки годности, соблюдения санитарных норм. Роструд контролирует соблюдение прав работников, кадровые документы и условия труда. Госпожнадзор интересуется противопожарной безопасностью, планами эвакуации. Ростехнадзор проверяет те ИП, которые работают с природными ресурсами или взаимодействуют с опасными объектами.

Самой большой проблемой для ипэшника является внеплановая проверка. К примеру, в 2020 году только один Роспотребнадзор провел свыше 100 тысяч таких мероприятий. Что касается плановых проверок, то они известны заранее, их проводят по графику. Полный список можно найти на сайте ФНС. В этом году их в связи с коронавирусом было мало, а вот внеплановых много. Чаще всего их проводили налоговики и полицейские. Для них нет никаких ограничений.

Какие права есть у ИП при внеплановой проверке?

Первое – заранее узнать об этом, но подобное бывает редко. Второе – присутствовать лично. Важно ваше вписание в протокол, чтобы потом написать свои замечания. Третье – привлечь уполномоченного по правам предпринимателей. Он есть в каждом регионе и в его аппарат можно обратиться, чтобы представитель выехал к вам на проверку. Четвертое право – проверить документы проверяющих. А вот фотографировать их не стоит, особенно обэпников. Они кстати, как правило, участвуют в проверке со стороны налоговой инспекции. Пятое – ознакомиться с приказом о проверке: кто и для чего.

Как всё происходит в присутствии адвоката?

​​Входящий НДС с частичной оплатой для 4 кв. 2021 г.

Стоимость услуги - 2%.

🔸 Минимальная частичная оплата лучше, чем отсутствие оплат вообще.
🔸 Минимальным платежом вы доказываете налоговой наличие взаимоотношений с контрагентом в соответствующем квартале.

Например, вам нужна входящая сумма 1 000 000 руб, включая НДС 20%. Тогда вы отправляете 2% (20 000 руб.) на счёт соответствующей нашей компании, которая и даст вам номера с/ф на 1 000 000 руб. Эта оплата сразу зачитывается в оплату наших услуг. Номера счёт-фактур дадим сразу же после оплаты.

​​Почему цены на недвижимость будут расти и дальше.

С 2019 года количество застройщиков сократилось с 3,5 тысяч до 2 тысяч. Эксперты отмечают, что большинство не смогли подстроиться под новые правила проектного финансирования. Это означает, что вскоре рынок будет поделен между крупными компаниями. Соответственно, и оснований для снижения цен нет.

Ряд экономистов, анализируя динамику цен на недвижимость, отмечают, что за последние 30 лет (даже при наличии нескольких экономических кризисов) стоимость одного квадратного метра выросла в 40-100 раз. Разберемся, почему в пандемийные годы снижения расценок ждать не стоит.

После 2017 года власти все-таки решились капитально переформатировать конструкцию договоров долевого участия в строительстве многоквартирных домов, так как количество обманутых дольщиков, сдавших свои деньги, но не получивших собственность, достигло 200 тысяч семей.

Эта идея была проведена в нескольких нормативных правовых актах.

Документы предусматривали, что:

а) застройщик, желая заполучить деньги граждан, должен открыть в банке специальный счет;
б) соответственно, финансовая организация, разрешая размещение такого счета, косвенно контролирует процесс организации строительства;
в) если девелопер не исполняет предусмотренных законом и договором обязанностей, то в этом случае вложенные гражданами деньги возвращаются им в полном объеме без учета инфляции.

Такая конструкция взаимоотношений между клиентом (дольщиком), банком и застройщиком привела к нескольким взаимообусловленным тенденциям:

- во-первых, строительные компании вынуждены вести застройку исключительно за счет собственных или привлеченных (кредитных) средств. Так как финансовые резервы на этот случай есть только у крупных фирм, входящих в ТОП-100, то в 90% случаев мелким и средним фирмам приходится обращаться за кредитом в банки;
- во-вторых, финансовые организации оценивают (что вполне логично) документы, представленные такими субъектами для получения займа, и имеют право либо предоставить его, либо отказать;
- в-третьих, невозможность финансирования приводит к тому, что предприятия, просившие банк о финансовой поддержке, разоряются или перекупаются более крупными «игроками».

Статистические данные.

ТАСС в мае 2021 года сообщал, что количество компаний-застройщиков жилья сократилось на 20%, составив 2 тысячи 150 штук (в мае 2020 года действовало почти 2 тысячи 700 застройщиков).

При этом фиксируются следующие тенденции:
- число фирм с небольшими строительными проектами до 10 тысяч квадратных метров уменьшилось на 12% (было в мае 2020 года – 900, в 2021 году – 788);
- число фирм со средними строительными проектами (50-500 тысяч квадратных метров) – уменьшилось на 10% (на 28% - с проектами от 500 тысяч до миллиона квадратных метров);
- крупные застройщики увеличили площади на 11% (было – 2,6 млн. квадратов, стало – 2,9 млн.).

Все эти процессы, помноженные на увеличение цены строительных материалов, сокращение количества иностранных рабочих из-за пандемии, существенное увеличение спроса на жилые помещения в качестве инвестиционного продукта, подталкивают вверх цены на квадратный метр недвижимого имущества.

Оценки экспертов: на сколько подорожали квартиры за прошлый год?

​​Переводы по картам: платить или не платить налог?

ФНС давно занимается проверкой счетов у состоятельных россиян, но что с простыми людьми? Налоговиков могу заинтересовать переводы с карт. Например, крупные поступления или дорогостоящие покупки. Расскажем подробнее, в каких именно случаях у инспекторов возникает подобный интерес.

Россияне, имеющие большие доходы, попадают под проверку налоговой. Доходит даже до выездной проверки. Все начинается с пресловутой НДФЛ от доходов за границей или скрытой прибыли. Что касаемо счетов обычных физлиц, то здесь никаких проверок обычно не происходит.

В случае, когда деньги поступили на карту и при этом сумма не является облагаемым НДФЛ доходом (статья 217 НК), то никаких обязательств по уплате нет. Все в рамках закона, что позволяет лишний раз не волноваться. Часто к этим поступлениям относят различные пособия, пенсии, алименты, компенсации за вакцинацию и многое другое.

Налоговый контроль.

У ФНС нет доступа к частным счетам людей. Но есть одно весомое но. Инспекция спокойно назначает проверку и запрашивает необходимые сведения по счетам физлиц или контрагентов. Но для самой проверки нужны веские причины. Согласно пункту 2 статьи 86 Налогового кодекса, банки выдают ФНС справки о наличии депозитов, счетов, вкладов, остатков денег и переводах.

Но запросить все сведения по картам и счетам налоговики могут только после того, как получат соответствующее распоряжение от вышестоящего руководителя того или иного отделения ИФНС.

Читай далее:

​​Проверка главбуха: правота или нежелание использовать свои возможности.

У главбуха всегда много ответственной и рутинной работы. Но нередко он может лукавить из-за нежелания немного потрудиться и приложить усилий. Разберем несколько ситуаций.

К примеру, директор хочет сэкономить на налогах с разделением потоков денежных средств: одна компания будет работать с НДС, а другая на УСН. Главбух может ответить отказом: мол, это дробление и уклонение от уплаты налогов, что чревато последствиями. Отчасти звучит правильно. Однако раздробить бизнес вполне безопасно, если два юрлица занимаются разными видами деятельности, либо их совокупный оборот не будет превышать лимиты упрощенки в 200 млн рублей. В конечном итоге бухгалтеру следует смоделировать налоговые обязательства компания при данном раскладе, сравнив их с текущими выплатами.

Вторая ситуация. Директор задает вопрос: я слышал, что можно сэкономить на страховых взносах, если оформить сотрудников по гражданско-правовому договору, либо в качестве самозанятых. Если главбух отрицательно помашет головой, то с ним можно согласиться. При подписании ГПХ никакой существенной экономии не будет (максимум 10%), зато появиться лишнее внимание от налоговиков. Излишне увлекаться сотрудничеством с самозанятыми тоже небезопасно. ФНС начала их отслеживать, рассылать требования и вызывать директоров на комиссии по легализации зарплаты с требованием доплатить страховые взносы и НДФЛ.

Третья ситуация. Начальник спрашивает бухгалтера: можно ли закрыть фирму и открыть заново, сэкономив на налогах. В ответ звучит «никакой экономии, только возня с переоформлением документов». Отчасти это верно, отчасти нет. Если вы решили слить компанию на номинала и открыть новую, то подобные ликвидации ФНС отслеживает и может провести проверку, доначислить налоги и привлечь бывшего директора к субсидиарной ответственности. А вот если вы хотите вместо юрлица открыть ИП на УСН или патенте с налоговыми льготами в вашем регионе, то отрицательный ответ бухгалтера будет неверным.

Четвертая ситуация. Руководитель полагает, что можно уменьшить выплату налога на прибыль при пересчете амортизации. Бухгалтер может ответить: у нас много оборудования, транспорта, возникнут разницы между налоговым и бухучетом, придется сдавать уточнения по декларациям. Подобная реакция свидетельствует, что он просто не желает заморачиваться. Хотя совершенно легально можно уменьшить налог на прибыль, если снизить амортизационную премию. Для этого нужно лишь внести данные в программу 1С и выбрать линейный способ амортизации. Или директор сообщает, что резервами по сомнительным долгам можно также сэкономить налог на прибыль. Если бухгалтер начнет вилять, говорить о необходимости изучения договоров и сложности процесса, то будет не прав. Ибо налог действительно реально уменьшить посредством данного метода.

Читай далее:

​​Импорт из ближнего зарубежья: оплата НДС и вычеты, кипа документов и проблемы.

В ЕврАзЭс кроме РФ входят Казахстан, Белоруссия, Армения и Киргизия. Организация создавалась для обнуления таможенных пошлин и развития торгово-экономических связей (без Украины рынок сузился и сообщество превратилось скорее в фикцию, а не интеграционную площадку). На практике это не облегчает жизнь российскому бизнесу, занятому импортом из этих стран. НДС платят все, в том числе компании на спецрежимах – ООО на УСН и ИП на патенте. Как только вы поставили ввозные товары на учет, то не позднее 20-го числа следующего месяца обязаны перечислить НДС. Если при стандартном импорте он платится на таможне, то из указанных стран через налоговую инспекцию. В этом случае требуется собрать гору бумаг.

Итак, вместе с обычной декларацией импортер подает заявление и множество других документов. Среди прочих это выписка из банка: оформляя ее, надо учитывать нюансы ценовых формулировок договора. Также не обойтись без транспортных листов и иных бумаг, подтверждающих перевозку товара. Если его сгрузили на склад, а водителя фуры отпустили, то вспоминать о транспортных листах уже поздно. О них следует подумать тогда, когда продавец загружает ваш товар для отправки. Далее необходимы счета-фактуры – на них мы опираемся при расчете НДС. Однако в Белоруссии таких документов не существует и при ввозе оттуда надо получать товарную накладную, которая определит ввозную стоимость. Кроме того российскому покупателю следует иметь договор или контракт, на основе которых произведена сделка. Все привыкли, что главный пункт – это цена. Многие не в курсе значимости иных нюансов, типа перехода права собственности, спецификаций, условий штрафов и неустоек. От всего этого зависит ваш учет НДС. Важно также знать информацию о контрагенте – все реквизиты (адрес, ИНН, название и т.д.). Хорошо, если не потребуется агентский договор, договор поручения, обязательный перевод документов с казахского или армянского языков. Не стоит забывать про обязательные заверения копий, если что-то подается не в виде оригиналов. В конечном итоге каждый раз сбор документов под декларацию НДС требует огромных трудозатрат.

Крупным корпорациям, разумеется, все это не сложно. У них достаточно сотрудников. Зато малому и среднему бизнесу сбор такого объема бумаг грозит бессонными ночами и переутомлениями. Запросто можно допустить ошибки.

Во-первых, неправильный расчет НДС. Необходимо брать 20% не от чистой стоимости импорта, а от суммы (цена товара плюс акциз).

Во-вторых, важен вопрос вычета ввозного НДС. Ставьте его в расходы и уменьшайте налог. Ранее Правительство РФ выпустило письмо, запрещающего вычет для бизнеса, работающего на спецрежимах (на патенте или упрощенке). Но если вы ООО на УСН «Доходы минус расходы», то имеете право зачесть уплаченный НДС в качестве издержек.

Какие ещё ошибки можно допустить?

​​Почему в России не работает институт репутации?

Хотя в законодательстве прописывается, что руководящий состав любого предприятия (организации, органа власти) должен быть честным и бескомпромиссным, однако на практике, конечно, все иначе: нередко должности занимают люди с испорченной репутацией. Эксперты считают, что в России институт репутационных потерь не действует из-за косности общества и нежелании изменять тренды взаимодействия, сложившиеся внутри корпораций и государства.

Зарубежная практика реагирования на негативное поведение должностных лиц существенно отличается от российской: если есть доказанный многочисленными свидетельскими показаниями (или приговором суда) конкретный жизненный факт, бросающий тень на гражданина, то в этом случае возможно применение различных санкций (от остракизма до уголовного преследования). При этом на наказание не влияют ни сроки давности (за оскорбительный твит последствия могут наступить даже через несколько лет), ни значимость проступка, ни принесение официальных извинений. Именно таким образом общество, ориентируясь на базисные нормы права и морали, создает рамки поведения:

- нельзя домогаться девушек или других людей, пользуясь своим должностным положением;
- нельзя передавать персональные данные физических лиц кому-либо;
- важно соблюдать законы, быть добропорядочным семьянином, посещать храм, участвовать в благотворительности и так далее.

Примеров много.

В 2018 году известного режиссера Голливуда Джеймса Ганна уволили из-за скандала вокруг его старых твитов 2008-2012 годов, содержащих шутки про изнасилование и педофилию. Ганн официально извинился, удалил свой аккаунт, но эти действия не повлияли на руководителей Marvel Studios, которые разорвали с ним все деловые связи всего через несколько часов после начала скандала. Восстановление Ганна на работе произошло лишь в 2019 году.

В 2019 году во Франции антикоррупционный сайт Mediapart опубликовал результаты нового расследования работы министра экологии Франсуа де Рюжи. Его «обвинили в растрате государственных средств - речь шла об организации десятка «королевских ужинов» для его друзей. На опубликованных фотографиях ужинов виден роскошный стол, на котором лежат гигантские омары, черная икра, тропические цветы и коллекционные вина». Через несколько дней чиновник подал в отставку, мотивировав свой поступок тем, что «усилия, которые необходимо тратить на защиту от нападок, не позволяют ему спокойно и эффективно выполнять порученную президентом и премьер-министром миссию» . При этом министр пообещал подать в суд на издание.

Надо ли говорить, что этот психологический паттерн (обнаружение чего-то противозаконного – скандал – протесты – увольнение) сложился в западном обществе не в один день.

Читай далее:

​​Что нужно знать при централизованной уплате налогов в 2022 году.

Налоговики оповестили компании с отдельными подразделениями (ОП) о том, в какой именно срок нужно сдать отчетность в следующем году. Каким способом и в какой срок нужно уведомить ФНС, разберем подробнее.

Преимущества у фирм с ОП на территории одного муниципалитета таковы, что уплачивать НДФЛ они могут по месту, где находится одно из ОП или головной офис. Этот централизованный порядок вступил в законную силу относительно недавно — в прошлом году. То есть фирмам упростили сам процесс, где раньше надо было подавать отчетность за каждое подразделение отдельно. Некоторые фирмы этот порядок вполне устраивает, другие же планируют выйти из него и вернуться к старой схеме.

Налоговая предупредила, что в 2022 году уведомить ее об уплате налогов нужно строго до 10 января включительно. Если компании опоздают с подачей, то инспекторы не станут церемониться и попросту откажут.

В ситуации, когда компания планирует с начала года выйти из системы централизованного порядка, необходимо уведомить ФНС до 10 января, указав в документе код «03». Направить уведомление можно в электронке по ТКС или в печатном варианте по почте. Компания имеет полное право не уведомлять налоговую по месту каждого ОП. Для подачи отчетности по НДФЛ достаточно проинформировать одно отделение ФНС, там же уплачивать налоги. Остальные инспекции получат информацию автоматически и не придется бегать в каждое отделение.

Что важно при централизованной уплате?